Учет и регистрация транспортной компании в Болгарии

Какие налоги и страховки должны транспортные компании в Болгарии?

Транспортные компании в Болгарии обязаны платить различные налоги и страховки, которые покрывают как подоходный налог, так и социальное и медицинское страхование своих сотрудников. Эти обязательства регулируются различными законами и нормативными актами, определяющими размер и способ уплаты соответствующих налогов и страховок.

Одним из основных налогов, которые должны платить транспортные компании, является корпоративный налог на прибыль. Согласно Закону о корпоративном подоходном налоге (CPA), налог на прибыль составляет 10%. Транспортные компании должны декларировать и уплатить этот налог до 31 марта следующего года, представив ежегодную налоговую декларацию и финансовый отчет (ст. 92, пункт 1 ZKPO).

Налог на добавленную стоимость (НДС) — еще один важный налог, который должны платить транспортные компании. Регистрация НДС обязательна при достижении налогооблагаемого оборота в 100 000 левов за последние 12 месяцев, а порог будет увеличен до 166 000 левов с 1 января 2025 года (статья 96, пункт 1 ZDDS). Транспортные компании обязаны взимать и уплачивать НДС за каждый налоговый период, представляя ежемесячные или ежеквартальные декларации.

Страхование также является неотъемлемой частью финансовых обязательств транспортных компаний. Эти пособия включают социальное пенсионное страхование, медицинское страхование, страхование от общих болезней и материнства, несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также безработицы. Согласно Кодексу социального страхования (КСО) транспортные компании должны страховать своих работников по минимальным страховым порогам, установленным для транспортного сектора.

Сумма социального и медицинского страхования зависит от вида страхования и категорий персонала. Общий объем социального страхования включает пенсионное страхование (18,8% в 2024 году), медицинское страхование (8%) и страхование от общих заболеваний и материнства (3,5 процента), несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (от 0,4 до 1,1 процента) и безработицы (1 процент) (пункт 1 XO статьи 6).

Компании также обязаны выплачивать авансовые налоги с доходов своих сотрудников. Согласно Закону о подоходном налоге с физических лиц (ZDDFL), работодатели ежемесячно удерживают и платят подоходный налог своим сотрудникам. Подоходный налог с физических лиц составляет 10% и удерживается из валовой заработной платы работника (пункт 1 статьи 42 ZDDFL).

Необходимо иметь в виду, что транспортные компании также обязаны регулярно представлять отчеты и декларации в Национальное налоговое агентство (NRA), включая годовую финансовую отчетность, налоговые декларации, ежемесячные и ежеквартальные декларации по НДС и страховые декларации. Своевременная подача этих документов необходима для предотвращения штрафов и штрафов.

В дополнение к основным налогам и страхованию транспортные компании могут быть обязаны платить другие специальные сборы и сборы, связанные с их деятельностью. Например, сборы за выдачу лицензий на транспортную деятельность, сборы за проезд и виньетки, а также экологические сборы за транспортные средства.

Когда требуется лицензия на перевозку грузов, а когда нет?

В некоторых случаях требуется лицензия на перевозку грузов, и это зависит от вида транспорта, грузоподъемности транспортных средств и территории, на которой осуществляется перевозка. Положения, регулирующие эти требования, подробно изложены в Законе об автомобильном транспорте (CAP).

Лицензия на перевозку грузов обязательна при осуществлении перевозки грузов автотранспортными средствами или составом дорожных транспортных средств грузоподъемностью более 3,5 тонн. Сюда входят как внутренние, так и международные перевозки. Для международных грузовых перевозок лицензирование является обязательным, а также должны соблюдаться международные стандарты и требования, как описано в пункте 1 статьи 10 ZAP.

Необходимые документы для выдачи лицензии включают справку о финансовом состоянии, сертификаты технического состояния транспортных средств и документы, подтверждающие квалификацию оператора транспортной деятельности. Дополнительные разрешения также необходимы для международных перевозок, согласно пункту 1 статьи 18 ЗАП.

Лицензия не требуется в следующих случаях:

1. Перевозка грузов автотранспортными средствами или составом дорожных транспортных средств с максимально допустимой массой до 3,5 тонн. Это означает, что малым транспортным компаниям, использующим легкие коммерческие транспортные средства, лицензия не требуется, если только они не осуществляют перевозки, для которых разрешение требуется в соответствии с международными договорами (пункт 3 статьи 6, пункт 2 ZAP).
2. Перевозка грузов в случае катастроф, аварий и других чрезвычайных ситуаций. В таких случаях перевозчики могут осуществлять перевозки без лицензии, чтобы обеспечить быстрое и эффективное реагирование (пункт 3 статьи 6, пункт 3 ЗАП).
3. Транспортировка, осуществляемая определенными государственными учреждениями и организациями. Сюда входят Министерство обороны, Министерство внутренних дел и другие государственные предприятия, выполняющие возложенные на них уставные государственные задачи (пункт 3 статьи 6, пункт 4 ЗАП).
4. Перевозка почтовых отправлений осуществляется операторами почты, имеющими индивидуальные лицензии на универсальное почтовое обслуживание (пункт 3 статьи 6, пункт 5 ЗАП).
5. Перевозка лекарств и медицинских изделий, а также перевозки, связанные с оказанием неотложной медицинской помощи. Для обеспечения скорости и эффективности такие перевозки освобождаются от необходимости получения лицензии (пункт 3 статьи 6, пункт 3, пункт 7 ZAP).
6. Перевозка инвалидов, лиц с ограниченными физическими возможностями, больных или раненых в специальных транспортных средствах. Для этих перевозок также не требуется лицензия (пункт 3 статьи 6, пункт 3, пункт 8 ЗАП).
7. Перевозка грузов за свой счет. Если транспортная компания осуществляет перевозку собственных грузов и не предлагает транспортные услуги третьим лицам, лицензия не требуется (ст. 6, п. 3, п. 3, п. 9 ЗАП).
8. Транспортировка с целью привлечения внимания. Сюда входят перевозки, являющиеся частью рекреационных мероприятий, таких как туристические туры (пункт 3 статьи 6, пункт 3, пункт 10 ZAP).

На практике, когда перевозчики соответствуют условиям исключений, указанных в законе, они могут осуществлять перевозки без необходимости получения лицензии. Во всех остальных случаях лицензирование является обязательным, а соблюдение нормативных требований необходимо для законной деятельности транспортных компаний.

Как учитываются счета за топливо в компаниях, занимающихся перевозкой товаров или пассажиров?

Учет счетов за топливо для транспортных компаний в Болгарии — это процесс, который должен осуществляться в соответствии с национальными стандартами бухгалтерского учета и действующим законодательством. Чтобы обеспечить надлежащее документирование и признание стоимости топлива, важно выполнить следующие шаги и использовать ключевые документы и форматы.

Первый шаг — регистрация счетов за топливо. Согласно Закону о бухгалтерском учете (HPA), каждый счет-фактура должен содержать обязательные реквизиты, такие как название поставщика, дата выдачи, количество и цена приобретенного топлива (статья 7 Hzh). Счета регистрируются в журнале покупок и указываются как текущие расходы.

Для точного учета затрат на топливо можно использовать таблицу учета топлива. В этой таблице должны быть указаны дата покупки, количество приобретенного топлива, стоимость литра, общая стоимость и место заправки. Эта информация вводится в таблицу расхода топлива в формате Excel, что облегчает управление затратами и их анализ.

Признание расходов на топливо регулируется Национальными стандартами бухгалтерского учета (NSS) и должно осуществляться в момент возникновения затрат. То есть затраты на топливо учитываются в том периоде, в котором они были понесены. Учет затрат на топливо осуществляется в соответствии с принципами текущего начисления и документального обоснования (ст. 11 НС).

Списание топлива — это процесс учета топлива, использованного за определенный период. Для документирования сброса можно использовать образец приказа о расходе топлива, который подписывает ответственное лицо. В приказе должна содержаться информация о количестве использованного топлива, транспортном средстве и периоде использования. Списание производится на основе фактического потребления, которое отражено в отчете о расходе топлива.

Учет топлива для личного пользования — это специфический процесс, поскольку эти затраты не могут быть признаны расходами компании. Согласно положениям Закона о подоходном налоге с физических лиц (ZDDFL), стоимость топлива, используемого для личных нужд, должна учитываться как личный доход работника и облагаться соответствующим налогом (пункт 1 статьи 24 ZDDFL). Для этого компания должна вести отдельный учет личного использования топлива и исключать эти расходы из бухгалтерских книг компании.

Для лучшей организации и контроля расходов на топливо транспортные компании могут использовать таблицу потребления топлива в формате Excel. В эту таблицу включены различные параметры, такие как средний расход топлива на 100 км, пройденное расстояние и анализ экономической эффективности. Ведение такой таблицы помогает лучше управлять ресурсами и оптимизировать расходы.

Соблюдение национального законодательства и стандартов бухгалтерского учета имеет важное значение для правильного учета расходов на топливо. Важно, чтобы компании вели точную и прозрачную документацию, регулярно проводили проверки и аудиты и обучали своих сотрудников вопросам надлежащего бухгалтерского учета.