В мире налогов и финансов законность и прозрачность являются фундаментальными основами успеха любой организации и отдельного человека. В Болгарии подоходный налог с физических лиц является ключевым компонентом налоговой системы, регулируемой Закон о подоходном налоге с физических лиц (ZDDFL). В этом свете Элан Консалтингпозиционирует себя как вашего надежного партнера и эксперт по вопросам налогообложения, лицензирования и бухгалтерского учета.
Мы с гордостью можем сказать, что наша команда профессионалов полностью готова помочь вам во всех аспектах налогообложение физических лиц в Болгарии на 2024 год. Понимать налоговое законодательство может быть непросто, но с нашей помощью вы будете проинформированы и подготовлены к эффективному и законному налоговому планированию.
В этом материале мы рассмотрим несколько ключевых тем, которые важны для любого физического лица, подлежащего налогообложению в Болгарии:
Мы в Элан КонсалтингМы стремимся предоставлять актуальную, точную и полезную информацию, которая поможет вам ориентироваться в сложной налоговой среде Болгарии. Независимо от того, работаете ли вы по найму, работаете по найму или просто хотите узнать больше о своих налоговых обязательствах, мы готовы предоставить вам экспертную поддержку и консультации.
Помните, что правильное понимание налоговых обязательств и управление ими — это не только юридическое требование, но и ключ к вашей финансовой стабильности и успеху. Обращаясь к Элан Консалтинг, вы выбираете партнера, который ценит ваше время, финансы и доверие.
В Болгарии налоговая система построена таким образом, чтобы обеспечить справедливое и сбалансированное налогообложение доходов физических лиц. Согласно Закон о подоходном налоге с физических лиц (ZDDFL), сумма налога на совокупный доход определяется путем тщательного расчета с учетом различных видов дохода и предусмотренных законом льгот.
Авансовый налог на доход от трудовых отношений устанавливается работодателем и удерживается ежемесячно. Основой для его исчисления является ежемесячная налоговая база физического лица, из которой вычитаются удержанные работодателем взносы по обязательному страхованию. Сюда входят взносы на социальное и медицинское страхование, а также обязательное страхование за рубежом, где это применимо.
Сумма налога, подлежащая уплатерассчитывается путем умножения ежемесячной налоговой базы на налоговая ставка 10%. За доход, полученный моряком, налоговая ставка в размере 1%. Такой подход обеспечивает ясность и предсказуемость налоговых обязательств для всех лиц, работающих в Болгарии.
Важно! Морское лицо» является физическим лицом, занимающим должность члена экипажа морского судна, ввнесенный в судовой регистр государства-члена Европейского союза, независимо от того, находится ли оно на берегу или на борту судна, имеющие свидетельство о дееспособности и свидетельство о дополнительном и/или специальном обучении, полученном в соответствии с процедурой, предусмотренной пунктом 1 статьи 87 Кодекса торгового судоходства, в соответствии с пунктом 54 параграфа 1 параграфа 1 Дополнительных положений Закона о подоходном налоге с физических лиц! О моряках мы подготовили более подробную статью здесь!
Для лиц, получающих доход от экономической деятельности, налог уплачивается авансом и рассчитывается на основе разницы между налогооблагаемым доходом и обязательными страховыми взносами. Он также применяется здесь налоговая ставка 10%, что соответствует общему принципу налогообложения трудовых доходов.
Доход от аренды или иного вознаграждения за пользование правами или имуществом облагается авансовым налогом, размер которого определяется путем умножения налогооблагаемого дохода на налоговая ставка 10%. Эта ставка обеспечивает прозрачность и равное отношение ко всем видам доходов.
Согласно болгарскому налоговому законодательству, доходы из других источниковкоторые не подпадают под прямое определение дохода от работы по найму, предпринимательской деятельности или аренды, облагаются налогом в соответствии со специальным подходом, изложенным в Статьи 44a и 35 Закона о подоходном налоге с физических лиц (ZDDFL). Такой подход обеспечивает надлежащее налогообложение всех форм дохода и защиту налогоплательщика в рамках закона.
Налогооблагаемый доход включает широкий спектр доходов, полученных в течение налогового года. Сюда входят компенсация упущенной выгоды, штрафы, проценты (в том числе по лизинговым сделкам), производственные дивиденды кооперативов, доходы от реализации прав интеллектуальной собственности по наследству, а также все другие источники, не облагаемые окончательными налогами в соответствии с другими положениями ZDDFL или Закона о корпорациях. Подоходный налог.
Что касается доходы из других источников, авансовый налог применяется, если плательщиком дохода является предприятие или самозастрахованное лицо. Сумма налога определяется путем умножения налогооблагаемого дохода на налоговую ставку 10%. Эта ставка обеспечивает простой и эффективный способ расчета и удержания налога, который должны платить лица, получающие такой доход.
Для лиц с Снижение работоспособности на 50 и более процентов, налог подлежит уплате только в том случае, если налогооблагаемый доход из всех источников превышает определенный лимит, который на 2024 год установлен в размере 7920 левов. Важно отметить, что эти лица должны представить TELC/NELC действительное экспертное решение о дате выплаты дохода, чтобы воспользоваться этой льготой.
Определенный таким образом налог, подается в сроки и в соответствии с процедурой, изложенными в статьях 65 и 66 GDPR, что обеспечивает четкость и простоту выполнения всех импортных процедур.
Во многих случаях не будет преувеличением сказать, чторасчет налога на совокупный доход должен осуществляться экспертом.Расчет окончательного налога для физических лиц в Болгарии осуществляется в соответствии с четко определенной процедурой, основанной на определении налогооблагаемого дохода, налоговой базы и применении налоговой ставки. Эта система разработана для обеспечения справедливости и точности налогообложения доходов, полученных в течение налогового года.
Налоговый год в Болгарии совпадает с календарным годом, начинающимся 1 января и заканчивающимся 31 декабря. Налогооблагаемый доход определяется отдельно для каждого источника дохода в соответствии с положениями Закона о подоходном налоге с физических лиц (ZDDFL). При определении налогооблагаемого дохода исключаются доходы, подлежащие окончательному налогообложению в соответствии с ZDDFL, Законом о корпоративном подоходном налоге (Закон о корпоративном подоходном налоге), а также доходы, облагаемые патентным налогом и/или налогом на пассажирские перевозки такси.
Налоговая база определяется для каждого источника дохода отдельно с учетом конкретных положений о годовых налоговых базах, указанных в ZDDFL. Сюда входят доходы от работы по найму, предпринимательской деятельности, арендной платы и другие вознаграждения за пользование правами или имуществом, доходы от передачи прав или имущества, а также доходы из других источников.
Годовая налоговая база для любого вида дохода формируется из налогооблагаемого дохода, уменьшенного за счет обязательных страховых взносов и применимых налоговых вычетов. Общая годовая налоговая база представляет собой сумму всех годовых налоговых баз, которая включает доходы из разных источников дохода и уменьшается в результате применения различных видов льгот, предусмотренных законом.
В примере с доходами от трудовых отношений и арендной платы общая годовая налоговая база определяется как сумма годовой налоговой базы по этим видам доходов, уменьшенная за счет взносов, внесенных в соответствии со статьей 9a Кодекса социального страхования. Затем эта сумма умножается на налоговую ставку в размере 10% для определения суммы налога на общую годовую налоговую базу.
.webp)
Налоговое законодательство Болгарии предусматривает введение окончательного налога на определенные виды доходов, которые не включены в годовой налогооблагаемый доход в соответствии с правилами налогообложения так называемого общего подоходного налога, то есть они не являются доходами от трудовых отношений, аренды или коммерческой деятельности и облагаются налогом отдельно. Это различие важно, поскольку оно позволяет применять особый подход к различным типам доходов и обеспечивает ясность процесса налогообложения.
Окончательный налог определяется на валовую сумму дохода, метод расчета варьируется в зависимости от вида дохода:
Определение окончательного налога предусматривает специализированный подход к различным типам доходов, что обеспечивает справедливое налогообложение и учет специфики каждого отдельного дохода.
В Болгарии налогообложение физических лиц определяется на основе их налогового статуса, независимо от того, являются ли они местными или иностранными лицами для целей налогообложения. Местное физическое лицоозначает любое лицо, отвечающее хотя бы одному из следующих условий: есть постоянный адресв Болгарии, проживает в стране более 183 днейВ течение налогового года отправленный за границу болгарским государствомили есть центр жизненно важных интересовв Болгарии. Этот статус влечет за собой налоговые обязательства по доходам, полученным как внутри страны, так и за рубежом.
С другой стороны, иностранное физическое лицоопределяется как лицо, которое не подпадает под критерии резидента. Сюда входят лица, имеющие постоянный адрес в Болгарии, чей центр жизненно важных интересов находится не в стране. Для них налоговая ответственность распространяется только на доходы, источник которых находится в Болгарии.
Решение о том, считается ли лицо местным или иностранным, принимается Национальным налоговым агентством (NRA) после комплексная оценкавсех обстоятельств, связанных с жизнью и деятельностью человека в Болгарии. Таким образом, Болгария обеспечивает справедливое и всеобъемлющее налогообложение в соответствии с международными стандартами и практикой.
В Болгарии различные доходы, в том числе полученные иностранцами, подлежат налогообложению в соответствии с Законом о подоходном налоге с физических лиц (ZDDFL). Налогообложение охватывает широкий спектр доходов, полученных на территории страны, независимо от места их уплаты.
Доход от предпринимательской деятельностиоблагаются налогом, если они осуществляются через специальную базу в Болгарии или в результате отчуждения имущества такой базы. Сюда входят доходы зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, доходы от торговли, фермерской деятельности, гонорары и лицензионные платежи, доходы от торговли и свободных профессий.
Определение определенная базавключает такие места, как архитектурные студии, стоматологические кабинеты, юридические фирмы и другие места, где иностранные лица оказывают независимые личные услуги или занимаются внештатной профессиональной деятельностью.
Также подлежит налогообложению доход от труда и услугосуществляемые на территории Республики Болгарии, доход от дивидендов и ликвидационных акцийот отечественных юридических лиц, доходы от передачи предприятия, доходы от премий и вознагражденийза деятельность, осуществляемую на территории страны иностранными лицами, и доходы от финансовых активов.
Кроме того, доходы от сельского хозяйства, лесного хозяйства, охоты и рыболовства, а также доходы от использования, продажи, обмена или иной передачи недвижимого имущества на территории Болгарии также подлежат налогообложению. Доходы от штрафов и компенсаций, начисленные отечественными или иностранными юридическими лицами через место ведения бизнеса или определенную базу в Болгарии, также включены.
Юрисдикции с льготный налоговый режимэто те, кто не делится налоговой информацией с Болгарией и не облагает налогом доходы по значительно более низким налоговым ставкам. Это определение помогает в борьбе с налоговым мошенничеством и уклонением от уплаты налогов.
Законодательство четко разграничивает виды вознаграждения, которые облагаются налогом, включая сведения о роялти и роялти, гонорарах за технические услуги, франшизы, факторинг, а также страховые и страховые доходы. Сведения об этих доходах определяют сферу налогообложения и обеспечивают прозрачность налогового процесса.
Декларация и уплата налогов в Болгарии местными и иностранными физическими лицами строго регулируются законодательством, и процессы варьируются в зависимости от типа дохода и налогового статуса физического лица.
Местные граждане обязаны декларировать весь свой налогооблагаемый доход, полученный как в Болгарии, так и за рубежом, через Представление годовая налоговая декларация.
За доходы, полученные от стран, с которыми Болгария заключила соглашение Соглашение об избежании двойного налогообложения (SIDDO)), резиденты могут воспользоваться методами избежания двойного налогообложения, такими как налоговый кредит или постепенное освобождение, заполнив соответствующие приложения к налоговой декларации.
Иностранные физические лица представляют годовая налоговая декларацияза доход, полученный в течение года, подлежащий налогообложению в Болгарии. Сюда входят доходы от трудовых отношений, предпринимательской деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, доходы, облагаемые патентным налогом и/или налогом на пассажирские такси, и другие конкретные категории доходов. Для получения дохода, облагаемого окончательным налогом, иностранные лица подают документы декларация о причитающихся налогахкогда плательщик дохода не обязан удерживать и перечислять налог.
Иностранные физические лица, которые являются резидентами другого государства-члена ЕС и имеют доход от аренды или иное вознаграждение за использование недвижимости в Болгарии, где плательщиком дохода не является предприятие или самозанятое лицо, обязаны предоставлять информацию о таком доходе раз в годс целью автоматического обмена между государствами-членами ЕС. Это делается путем подачи декларации за четвертый квартал до 31 января года, следующего за годом получения дохода.
Эти правила гарантируют, что все физические лица, независимо от их налогового статуса и происхождения дохода, могут облагаться надлежащим налогом в соответствии с болгарским законодательством при соблюдении международных соглашений и договоренностей об избежании двойного налогообложения и автоматическом обмене информацией.
В современном мире, где цифровизация охватывает все больше и больше аспектов нашей повседневной жизни, включая управление финансами, Elan Consulting предоставляет вам ключевую информацию для проверки причитающихся налогов. Будьте в курсе событий и избегайте неприятных сюрпризов, связанных с неуплатой налогов и сборов.
А другие города, такие как Велико-Тырново, Плевен, Русе, Стара Загора, Габрово, Пазарджик, Сливен, Благоевград, Червен Бряг и многие другие, посетите официальные сайты соответствующих муниципалитетов.
Если вы иностранец и хотите платить налоги в Болгарии онлайн, даже находясь за пределами страны, вы можете использовать несколько удобных и простых в использовании платформ и сервисов. Вот как вы можете сделать это шаг за шагом:
Выполнив эти шаги, вы, как иностранец, сможете успешно управлять своими налоговыми обязательствами в Болгарии и оплачивать их онлайн, даже если вы не находитесь в стране.
Важно:Помните, что своевременная проверка и уплата налоговых обязательств могут сэкономить на возможных штрафах и штрафах. Всегда следите за актуальностью получаемой информации и при необходимости обратитесь к специалисту.
Elan Consulting готова проконсультировать вас и оказать помощь в подаче налоговых деклараций и годовой финансовой отчетности. Мы предлагаем вам полную поддержку в процессе проверки и регулирования ваших налоговых обязательств.
Свяжитесь с нами:Для получения дополнительной информации и помощи посетите наш веб-сайт или свяжитесь напрямую с нашими офисами.
Помните, что осознанный выбор — залог успешного и спокойного управления финансами.
