Бухучёт гостиничного бизнеса в Болгарии. Сдача квартир в аренды.

Добро пожаловать в мир профессионального бухгалтерского учета гостевых домов, семейных отелей и недвижимости, арендуемой через Booking и Airbnb в Болгарии. Бухгалтерская и консалтинговая фирма «Elan Consulting» — ваш надежный партнер, который предоставляет экспертные услуги и консультации по управлению вашей недвижимостью. Мы понимаем, насколько важно иметь точную и своевременную информацию о ваших налоговых обязательствах и требованиях к бухгалтерскому учету, чтобы вы могли сосредоточиться на своей основной деятельности и достичь максимальных результатов.

Клиенты часто спрашивают нас: «Когда нужно платить патентный налог при краткосрочной аренде и как он рассчитывается?» , «Каковы требования к подаче патентной налоговой декларации за 2024 год?» , «Каков размер патентного налога на 2024 год и кто должен его платить?». Проблемы с расчетом патентного налога и способами регистрации имущества при аренде также являются распространенными. Мы в Elan Consulting обладаем необходимыми знаниями и опытом, чтобы ответить на все эти вопросы и помочь вам сориентироваться в сложных требованиях болгарского законодательства.

Независимо от того, управляете ли вы гостевым домом на Солнечном берегу, семейным отелем в Созополе или арендуете недвижимость через такие платформы, как Booking и Airbnb в Софии, Бургасе, Помории, Карнобате, Айтосе, Несебре, Приморско и по всей Болгарии, мы готовы предложить вам индивидуальные бухгалтерские решения. Наши услуги включают подготовку деклараций, расчет налогов, ведение бухгалтерских книг и многое другое.

В динамичной среде краткосрочной аренды важно соблюдать все законодательные требования и оптимизировать налоговые расходы. Благодаря нашим профессиональным услугам вы будете уверены, что ваш бизнес соответствует всем нормативным требованиям и что ваши налоговые обязательства правильно рассчитаны и задекларированы.

Приходите к нам и позвольте нам вместе сделать ваш бизнес более успешным и устойчивым. Свяжитесь с Elan Consulting сегодня и воспользуйтесь нашими экспертными знаниями и опытом в области бухгалтерского и налогового консультирования гостевых домов, семейных отелей и арендуемой недвижимости в Болгарии.

Как ведется бухгалтерский учет гостевого дома в Болгарии?

Бухгалтерский учет гостевого дома в Болгарии требует тщательного соблюдения нормативных актов и правильного учета доходов и расходов, связанных с управлением объектом. Согласно Закону о туризме, гостевой дом — это малоэтажное жилое здание, в котором имеется до 10 комнат для проживания и которым управляют хозяева, проживающие в том же или соседнем здании (§ 1 Дополнительных положений, пункт 27).

Если лизинг осуществляется в рамках экономической деятельности, лицо должно быть зарегистрировано в качестве торговца по смыслу Коммерческого закона или как юридическое лицо, имеющее право осуществлять коммерческую деятельность (пункт 1 статьи 113). Сюда также входит требование не участвовать в процедурах банкротства или ликвидации и иметь квалифицированный персонал для управления объектом. Если лицо не является торговцем, но сдает в аренду комнаты для гостей, гостевые квартиры или гостевые дома как часть занимаемого им жилого помещения, это также допустимо, но требует регистрации (пункт 2 статьи 113).

Аренда — это коммерческая деятельность, когда недвижимость предлагается в качестве туристической услуги через электронные платформы, такие как Booking или Airbnb. В этих случаях объект обязательно должен быть классифицирован или зарегистрирован (пункт 3 статьи 113). Категоризация также обязательна для всех туристических объектов, которые предоставляют услуги гостям и соответствуют указанным категориям в соответствии с Законом о туризме (пункт 1 статьи 123).

Категоризация гостевых домов осуществляется мэром муниципалитета или уполномоченным им лицом, на что подается заявление-декларация. В ней указываются имя человека, название жилья, адрес, телефон и электронная почта, а также документы, подтверждающие право на использование объекта (пункт 1 и пункт 2 статьи 129). Временное свидетельство на открытую процедуру категоризации выдается сроком на три месяца, в течение которого проводится осмотр на месте и определяется категория объекта (пункт 4 и пункт 5 статьи 130).

Для обеспечения правильного бухгалтерского учета необходимо учитывать доходы от проживания, расходы на содержание и управление участком, а также подавать налоговую декларацию по патентному налогу, если деятельность облагается патентным налогом. Патентный налог рассчитывается в соответствии с GDPR и зависит от местоположения объекта и количества комнат (ст. 61h и ст. 61r, пункт 1 GDPR).

Лица, осуществляющие гостиничный бизнес в гостевых домах, должны предоставлять туристические услуги на классифицированном или зарегистрированном туристическом объекте (пункт 1 статьи 114). Они также должны разместить табличку с информацией о компании, головном офисе, адресе руководства и именем руководителя возле входа на объект (пункт 3 статьи 114).

Бухгалтерский учет гостевого дома также требует ведения всех финансовых документов и учета доходов и расходов, соблюдения налоговых требований и ведения реестра поселившихся туристов. Важно соблюдать все правовые нормы и требования, чтобы избежать административных санкций и обеспечить устойчивое и законное управление туристическим объектом.

Какие существуют варианты выбора формы компании и каковы преимущества и недостатки налогообложения?

Выбор формы компании для бизнеса в сфере гостевого дома в Болгарии зависит от различных факторов, включая размер и характер бизнеса, количество владельцев и их обязанности, а также предпочтительный режим налогообложения. Основные типы компаний включают индивидуальное предпринимательство (ET), общество с ограниченной ответственностью (LTD), компанию с переменным капиталом (LDC), но вы должны знать, что гостевыми домами также могут управлять частные лица без зарегистрированной компании. Каждый вид имеет свои преимущества и недостатки с точки зрения налогообложения.

В случае индивидуального предпринимательства (ET), а также в случае деятельности в качестве физического лица без компании, владельцем бизнеса является физическое лицо, которое управляет бизнесом и несет полную ответственность за его обязательства. Единственное различие между этими двумя формами заключается в том, действует ли человек в качестве трейдера или нет, что полностью зависит от характера предлагаемых услуг.Налогообложение ET осуществляется на основе налогооблагаемого дохода физического лица, а доход от этой деятельности включается в общую налоговую декларацию и облагается подоходным налогом с физических лиц (подоходный налог с физических лиц). Преимущество этого типа компаний заключается в относительно простой и недорогой регистрации и управлении. Недостаток заключается в том, что владелец несет неограниченную ответственность по обязательствам бизнеса и подвергается прогрессивному налогообложению и страховому бремени, которое зависит от размера дохода.

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — популярный выбор для малого и среднего бизнеса. У этой компании минимум один и максимум 50 партнеров, и они несут ответственность в размере уплаченных взносов в капитал. Налогообложение ООО осуществляется на корпоративном уровне, а прибыль облагается корпоративным налогом по ставке 10% (статья 18 CPA). Распределенные дивиденды подлежат дополнительному налогообложению в виде налога на дивиденды в размере 5% (ст. 194 CPA). Основным преимуществом ООО является ограниченная ответственность партнеров, а недостатком — более сложная регистрация и отчетность.

Что такое патентный налог, каков его размер в 2024 году и могут ли гостевые дома платить патентный налог?

Патентный налог — это особый вид налога, который применяется к определенным видам деятельности физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, и предусмотрен Законом о местных налогах и сборах (ZMDT). Он уплачивается ежегодно и заменяет обязанность платить подоходный налог с физических лиц или корпоративный подоходный налог, что облегчает налогообложение малого бизнеса и физических лиц, занимающихся этой деятельностью.

Сумма патентного налога на 2024 год для жилых помещений, насчитывающих не более 20 номеров, имеющих одну или две звезды, определяется в зависимости от местоположения объекта и составляет от 25 до 250 левов за комнату (ст. 61h ЗМДТ). Это позволяет местным властям адаптировать налог к конкретным условиям в своем регионе.

Гостевые дома могут воспользоваться уплатой патентного налога при условии, что они соответствуют следующим критериям: они имеют не более 20 номеров и имеют одну или две звезды или зарегистрированы в соответствии с Законом о туризме. Это требование важно, поскольку патентный налог предназначен для мелких предпринимателей и физических лиц, которые не достигают значительного оборота. Также важно, чтобы лицо, осуществляющее эту деятельность, не было зарегистрировано в соответствии с Законом о налоге на добавленную стоимость, за исключением особых случаев, таких как предоставление услуг в соответствии со статьей 97a и приобретение товаров внутри сообщества в соответствии со статьей 99 и пунктом 2 статьи 100 того же Закона (статья 61z, пункт 1).

Основным преимуществом патентного налога является упрощенное администрирование и фиксированная годовая сумма, что облегчает планирование и управление финансовыми обязательствами малого бизнеса. Кроме того, физические лица и индивидуальные предприниматели, которые платят патентный налог, освобождаются от обязанности подавать ежегодную налоговую декларацию в соответствии с GDPR о доходах от этой деятельности (статья 61h, пункт 2).

К недостаткам налога на патенты относится ограничение оборота, которое может оказаться недостаточным для предприятий с растущим бизнесом. Если оборот физического лица превышает 100 000 левов за предыдущий год, он будет облагаться налогом в соответствии с общей процедурой Закона о подоходном налоге с физических лиц или Закона о подоходном налоге с корпораций (пункт 2 статьи 61i). Кроме того, патентный налог уплачивается даже в том случае, если доход предприятия в течение года был низким или отсутствовал, что может быть обременительным с финансовой точки зрения в неблагоприятные периоды.