Декларирование и фискальный контроль за перевозкой товаров с высоким фискальным риском (HIR) являются важными новыми элементами в управлении международными перевозками и торговой деятельностью, особенно в контексте усилий по борьбе с уклонением от уплаты налогов и контрабандой. Эти процессы регулируются новыми поправками к Налоговому и страховому процессуальному кодексу (DOPC) и специализированным постановлением N-5 от 29.09.2023 года, которое регулирует условия и процедуру осуществления налогового контроля за перемещением таких товаров на территории Республики Болгария. В связи с растущей потребностью в прозрачности и безопасности с 3 января 2024 года Национальное налоговое агентство (NRA) ввело новый режим, требующий обязательного предварительного декларирования данных о поставках товаров с высоким фискальным риском, включая перевозки, начинающиеся с территории третьей страны и заканчивающиеся в Болгарии, а также перевозки, осуществляемые полностью на территории страны.
Новый режим декларирования охватывает перевозку грузов с высоким фискальным риском, осуществляемую транспортными средствами свыше 3,5 тонн, которые начинаются с территории другого государства-члена ЕС и заканчиваются на территории Болгарии, а также наоборот — из Болгарии в другое государство-член ЕС. Это важный шаг в усилении таможенного контроля и мерах по борьбе с налоговым мошенничеством.
Для облегчения процесса декларирования данные о поставках представляются через электронную службу, доступную с квалифицированной электронной подписью на портале электронных услуг NRA. При отправке данных система NRA генерирует уникальный транспортный номер (UNP), который необходимо сообщить водителю транспортного средства, лицу, сопровождающему груз, перевозчику или организатору перевозки. Этот механизм не только повышает прозрачность и подотчетность в транспортном секторе, но и поддерживает усилия государственных органов по обеспечению эффективного контроля и надзора за перевозкой грузов с высоким фискальным риском.
«Товары с высоким фискальным риском» — это термин, используемый для обозначения товаров, которые часто подвергаются уклонению от уплаты налогов, особенно в контексте НДС. Налоговое управление определило, что эти товары представляют риск для налоговой системы из-за их активного участия в схемах уклонения от уплаты налогов или других нарушений.
Примеры товаров с высоким фискальным риском включают:
Полный список товаров с высоким фискальным риском утверждается приказом министра финансов. Этот список является важным ресурсом для налоговых и таможенных органов, трейдеров и перевозчиков, поскольку в нем содержатся четкие рекомендации по товарам, требующим повышенного внимания и контроля при их транспортировке. Номер заказа Важным документом в этом направлении является Приказ Министра финансов — 1295 от 28.12.2023 г., в котором представлен перечень товаров с высоким фискальным риском с соответствующими кодами по комбинированной номенклатуре.
Этот список жизненно важен для выявления и предотвращения потенциального налогового мошенничества, тем самым укрепляя финансовую стабильность и безопасность национальной экономики. Список регулярно обновляется для отражения изменений в структуре торговли и эффективной борьбы с налоговым мошенничеством.
Обязательное декларирование товаров с высоким фискальным риском является важным шагом, предпринятым Национальным налоговым агентством (NRA) для усиления налогового контроля и противодействия налоговому мошенничеству. С 3 января 2024 года NRA вводит новый режим обязательного предварительного декларирования данных о поставках таких товаров.
Режим, введенный поправками к законодательству, касается перевозок, которые:
Кроме того, с 01.10.2023 года введенный режим обязательного предварительного декларирования данных в соответствии со ст. 127i DOPC также распространяется на перевозку грузов с высоким фискальным риском, осуществляемую транспортными средствамисвыше 3,5 т.,кто:
Данные для таких отправлений декларируются с помощью электронного сервиса, доступного квалифицированной электронной подписью на портале электронных услуг NRA. При отправке данных система генерирует уникальный транспортный номер (UNP), который необходимо сообщить водителю транспортного средства, сопровождающему груз, перевозчику или организатору перевозки. Срок действия уникального транспортного номера составляет 14 дней, и в случае фискального контроля водитель транспортного средства должен предоставить этот номер вместе с другими обязательными документами.
Для удобства бизнеса Агентство предоставляет XSD-схемы и описание формы и структуры данных для использования сервиса через публичный интерфейс прикладного программного обеспечения (API) или связь между системой и системой. Клиентам будет предоставлена тестовая среда для проверки совместимости своих систем с новыми сервисными модулями.
В 2024 году планируется ввести обязательный режим декларирования данных и поставок SBR (товаров с высоким финансовым риском), которые начинаются с территории третьей страны и заканчиваются на территории Болгарии, а также для отправлений, которые начинаются и заканчиваются на территории страны. Налоговое управление проинформирует о планируемых сроках и этапах внедрения новых функций в существующий электронный сервис и предоставит клиентам тестовый период.
Необходимые документы и процедуры декларирования товаров с высоким фискальным риском различаются в зависимости от маршрута и характеристик транспорта. Ниже приведена подробная информация о различных сценариях:
Согласно статье 8 Постановления N-5:
Согласно статье 9 Постановления N-5:
Согласно статье 10 Постановления N-5:
Согласно статье 11 Постановления N-5:
Согласно статье 12 Постановления N-5:
Эти процедуры важны для управления и контроля поставок товаров с высоким фискальным риском, что способствует предотвращению уклонения от уплаты налогов и повышению финансовой безопасности.
Исключения из режима обязательного предварительного декларирования товаров с высоким фискальным риском (HFCR) важны для понимания сферы применения и применения соответствующих налоговых и таможенных правил. Вот подробный обзор случаев, когда нет необходимости декларировать SWOT:
1. Транспортные средства грузоподъемностью до 3,5 тонн — Перевозки, осуществляемые транспортными средствами грузоподъемностью до 3,5 тонн, освобождаются от обязанности декларировать SWOT.
2. Транспортировка транспортным средством грузоподъемностью более 3,5 т:
3. Транспортировка водным, железнодорожным и/или воздушным транспортом:
Исключение распространяется на перевозки, при которых не происходит перегрузки товара на транспортных средствах на территории Болгарии.
Эти изъятия направлены на снижение административной нагрузки на некоторые виды транспорта, которые считаются менее рискованными с точки зрения потенциального уклонения от уплаты налогов. Они также облегчают логистику и управление перевозками, которые не подпадают под сферу высоких фискальных рисков. Применение этих исключений важно для эффективности налогового контроля и одновременно обеспечивает предприятиям гибкость в управлении логистическими операциями.
Процесс исправления данных и аннулирования деклараций на товары с высоким фискальным риском регулируется Постановлением N-5 и представляет собой важный аспект управления фискальным контролем. Согласно ст. 15 Постановления, изменения или ошибки в представленных транспортных данных в МСФО могут быть исправлены в установленные сроки для их декларирования. Это исправление должно включать поправку к соответствующему приложению с указанием соответствующего уникального номера груза (UNI). Важно отметить, что при исправлении данных новый UNP не выдается.
После истечения срока подачи декларации и во время самой перевозки все еще можно внести определенные коррективы. Однако это ограничивается только изменением данных о номере транспортного средства, дате, ожидаемом времени и месте получения или выгрузки товара. В случае перегрузки товара необходимо указать дату, предполагаемое время и место перегрузки. Это позволяет гибко управлять транспортными операциями, обеспечивая при этом точность и своевременность информации.
В случае отмены отгрузки, когда она не состоялась, Постановление H-5 требует аннулировать предоставленные данные для перевозки грузов с высоким налоговым риском. Это делается в соответствии со статьей 16 Постановления путем представления приложения № 8. Аннулирование является важнейшим процессом, поскольку оно обеспечивает точность и актуальность данных в системе NRA, что способствует эффективному контролю и отслеживанию товаров с высоким фискальным риском в транспортном секторе. Таким образом, внося исправления и аннулируя декларации, система позволяет адекватно охватить реальную транспортную деятельность и обеспечить соблюдение нормативных требований.
Контроль за декларированием товаров с высоким фискальным риском в Болгарии строго регламентирован и включает как проверки, так и возможные санкции в случае нарушений. Налоговые органы осуществляют налоговый контроль без предварительного письменного задания. Для этого создаются специализированные фискальные контрольно-пропускные пункты, где проводятся проверки, а за их пределами движение транспортных средств не подлежит приостановлению в целях контроля.
Во время налогового контроля водители транспортных средств обязаны предоставить уникальный транспортный номер (UNP), полученный после предварительного декларирования перевозки, а также все соответствующие документы, предусмотренные пунктом 2 статьи 13 DOPC. Сюда входят документ, удостоверяющий личность водителя, документы, сопровождающие груз, и другие необходимые документы. Если в результате проверки будет выявлено, что процедура предварительного декларирования не была соблюдена, контрольные органы должны выдать УНП ex officio.
За такие нарушения, как несоблюдение процедуры предварительного декларирования или декларирование неверных транспортных данных в МСФО, могут быть наложены штрафные санкции. К ним относятся предварительные меры предосторожности в соответствии со статьей 121a Общего регламента по защите данных (GDPR). Эти меры могут включать наложение штрафа в размерах, указанных в пунктах 3 и 4 статьи 278b DOPA. Согласно этим положениям, лица, которые не выполняют свои обязательства по пунктам 1—5 статьи 127i, подлежат наказанию штрафом или денежным штрафом в размере 40% от налогооблагаемой суммы перевозимых товаров, но не менее 5 000 левов. В случае декларирования ложных данных штраф или денежный штраф рассчитывается в размере 40% от разницы между налоговой базой товаров, установленной в ходе проверки, и налоговой базой заявленных товаров, минимальная сумма составляет 1000 левов.
Положение статьи 121a Налогового и страхового процессуального кодекса Республики Болгария предусматривает конкретные меры, которые могут быть приняты налоговыми органами при осуществлении налогового контроля за перемещением товаров с высоким фискальным риском.
Эти меры и санкции направлены на обеспечение соблюдения законодательных требований и защиту от потенциального уклонения от уплаты налогов, связанных с перевозкой товаров с высоким фискальным риском. Правильная и точная отчетность, а также строгий контроль и введение соответствующих санкций за нарушения являются ключом к поддержанию порядка и безопасности в налоговой и таможенной сфере.
.webp)
Выбор Elan Consulting для управления фискальным контролем за перемещением товаров с высоким фискальным риском — это решение, основанное на надежности, профессионализме и глубоком опыте. В динамичном мире налогового регулирования и коммерческих перевозок чрезвычайно важно иметь партнера, который не только детально разбирается в законодательстве, но и предлагает индивидуальные решения для удовлетворения конкретных потребностей вашего бизнеса.
Elan Consulting обладает глубокими знаниями болгарского налогового законодательства, особенно в аспектах, связанных с фискальным контролем товаров с высоким фискальным риском. Эти знания позволяют компании предоставлять актуальную и точную информацию, а также предлагать стратегии по соблюдению нормативных требований. Таким образом, клиенты Elan Consulting могут быть уверены, что их транспортные и коммерческие операции полностью соответствуют законодательству.
Помимо теоретической подготовки, Elan Consulting отличается практическим опытом ведения сложных дел, связанных с фискальным контролем. Этот опыт включает в себя работу с различными клиентами и сотрудниками адвокат по налоговому праву в судебных делах, который позволяет компании взглянуть на различные проблемы, которые могут возникнуть. Таким образом, Elan Consulting готова предложить своим клиентам эффективные и практичные решения независимо от сложности ситуации.
Одним из ключевых преимуществ сотрудничества с Elan Consulting является высокая степень персонализации, которую предлагает компания. Каждое деловое решение и совет основаны на конкретных потребностях и сценариях клиента. Это означает, что вместо стандартного подхода Elan Consulting разрабатывает стратегии, полностью ориентированные на уникальные особенности каждого бизнеса и его операций.
Кроме того, Elan Consulting предлагает постоянную поддержку и консультации. В деловом мире, где фискальное и налоговое законодательство часто меняется, постоянная поддержка жизненно важна. Команда Elan Consulting стремится предоставлять самую свежую информацию, информировать своих клиентов и быть готовыми к любым изменениям в законодательстве.
Выбор Elan Consulting дает еще одно существенное преимущество, особенно ценное для транспортного сектора — специализированные услуги в области регистрация и бухгалтерский учет транспортной компаниикоторые чрезвычайно важны в транспортном секторе. Бухгалтерские услуги, предоставляемые Elan Consulting, адаптированы к конкретным потребностям транспортных компаний, включая управление финансовыми потоками, мониторинг операционных расходов и доходов, а также оптимизацию налоговых обязательств. Кроме того, процесс регистрации новых транспортных компаний облегчается благодаря экспертным знаниям и опыту Elan Consulting в области болгарского корпоративного и транспортного законодательства. Эта комплексная услуга позволяет транспортным компаниям сосредоточиться на своей основной деятельности, а Elan Consulting занимается бухгалтерскими и административными аспектами своего бизнеса.
