Какой режим налогообложения применяется к морякам в Болгарии?

Когда речь заходит о налогообложении моряков в Болгарии, часто возникают такие вопросы, как: «Как декларируется доход моряков, работающих под иностранным флагом?» , «Какую страховку должны моряки, работая в компаниях из Европейского Союза или за его пределами?» и «Каковы минимальные страховые пороги для самозастрахованных моряков?». Эти вопросы показывают, насколько сложным и специфичным может быть режим налогообложения и страхования в этом секторе, сочетающий в себе национальные и международные правовые требования.

Очень часто клиентов также интересует, какие расходы они должны понести на страхование в качестве самозастрахованного лица и как рассчитываются медицинские и социальные страховки в больнице. Например, у моряков, работающих под иностранным флагом, часто возникает вопрос: «Что значит быть застрахованным под иностранным флагом и как решаются вопросы социального и медицинского страхования в Болгарии?» Эти и подобные темы особенно актуальны для моряков, поскольку их работа обычно охватывает международные компании, поэтому в зависимости от страны, под флагом которой плавают суда, действуют разные режимы страхования.

Другие часто возникающие вопросы связаны с декларированием доходов, полученных из стран, не входящих в Европейский союз, а также с тем, что происходит, когда моряк не оплатил страховку в качестве самозанятого лица. Вопросы медицинского страхования во время отпуска по болезни также актуальны, особенно для моряков, которые часто работают в разных условиях и в разных странах. Многих также интересует, каковы минимальные страховые пороги для самозастрахованных лиц, особенно на 2024 год.

Elan Consulting помогает своим клиентам в таких городах, как София, Бургас, Несебр и Созополь, а также в других регионах Болгарии, предлагая специализированные консультации по налогообложению и страхованию моряков.

Что означает термин «моряк» в болгарском законодательстве и почему он играет ключевую роль в налогообложении?

Термин «моряк» в болгарском законодательстве точно определен в пункте 54 пункта 1 дополнительных положений Закона о подоходном налоге с физических лиц (ZDDFL). Это физическое лицо, занимающее должность члена экипажа морского судна, зарегистрированного в судовом регистре государства-члена Европейского союза. Чтобы получить квалификацию моряка, лицо должно иметь свидетельство о дееспособности и дополнительную или специальную подготовку, полученную в соответствии с постановлением в соответствии с пунктом 1 статьи 87 Кодекса торгового судоходства.

Это определение играет ключевую роль в налогообложении, поскольку доходы моряков регулируются особым налоговым режимом в зависимости от того, кто является их работодателем и под каким флагом работает судно. Важно отметить, что если моряк работает у иностранного работодателя, который не соответствует требованиям пункта 27 статьи 1 ЗДДФЛ, доход этого лица не подлежит авансовому налогообложению. В этом случае налогообложение осуществляется путем подачи годовой налоговой декларации с использованием ставки 10% от годовой налоговой базы.

Если работодатель моряка является местным или иностранным лицом по смыслу закона и считается «обязанным лицом», то применяется авансовое и ежегодное налогообложение доходов от трудовых отношений. Этот налоговый режим обеспечивает учет доходов в соответствии с соответствующим налоговым законодательством страны, в которой зарегистрировано судно. Чтобы избежать двойного налогообложения, Болгария применяет такие методы, как налоговые льготы или прогрессивное освобождение моряков, получающих доход из стран, с которыми она подписала соглашения.

Также важно, чтобы моряки, плавающие под флагом страны, не входящей в ЕС, не рассматривались как моряки по смыслу болгарского законодательства. Это отличает их налогообложение и страхование, что необходимо учитывать при налоговом планировании и декларировании доходов.

Какие налоги взимаются с моряков в Болгарии, отвечающих определению «моряка», и с какими налогами — с тех, кто плавает под флагом страны, не входящей в ЕС?

На моряков, подпадающих под определение «моряк» в болгарском законодательстве, действует особый налоговый режим. Мы повторяем, что в соответствии с пунктом 54 пункта 1 Дополнительных положений Закона о подоходном налоге с физических лиц (ZDDFL) «моряк» означает лицо, занимающее должность судна, зарегистрированного в реестре государства-члена Европейского союза, и имеющее соответствующие сертификаты компетентности и специальной подготовки. Доход этих лиц облагается налогом на определенных условиях, которые зависят от работодателя и места регистрации судна.

Если моряк работает у иностранного работодателя, который не соответствует определению работодателя в соответствии с пунктом 27 § 1 ZDDFL, доход этого лица не подлежит авансовому налогообложению в соответствии с общими правилами.

Для большей ясности, с точки зрения закона, «Работодатель» означает любое резидент, иностранное лицо, осуществляющее деятельность через место ведения бизнеса или определенную базу на территории страны, а также коммерческое представительство в соответствии с Законом о поощрении инвестиций, которое нанимает физических лиц, состоящих в трудовых отношениях, или является стороной договора о предоставлении персонала иностранным лицом и любым дипломатическим представительством другой страны, которое выбрано для определения, удержания и перечисления налога на доходы от правовых отношений в соответствии с пунктом 26, заключенного с физическим лицом-резидентом подключенные лица осуществляемая ею деятельность действует в Республике Болгарии; выборы проводятся путем уведомления компетентного территориального управления Национального налогового агентства до 31 декабря предыдущего года о том, что оно намерено удерживать и уплачивать налоги в соответствии с процедурой настоящего Закона для местных сотрудников; выборы проводятся на неопределенное количество налоговых лет без перерыва и могут быть прекращены, если до 30 ноября предыдущего года дипломатическое представительство уведомит компетентного территориальное управление Национальное налоговое агентство по этому вопросу в письменном виде.

В этом случае налогообложение доходов происходит путем подачи годовой налоговой декларации. Налоговая база определяется в соответствии с пунктом 1 статьи 25, ставка составляет 10% на годовой основе, а уплата налога производится до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Если плательщиком дохода является резидент или иностранное лицо с определенным налоговым обязательством, авансовое и годовое налогообложение дохода происходит по стандартным правилам.

Моряки, плавающие под флагом страны, не входящей в Европейский союз, не считаются «моряками» по смыслу болгарского законодательства. Это означает, что их доход не облагается налогом в соответствии со специальным налоговым режимом, предусмотренным для моряков. В этом случае на них распространяется общий режим налогообложения, при котором к налогооблагаемому доходу применяется ставка в размере 10%, как это предусмотрено в пункте 1 статьи 12 ZDDFL. Налогообложение осуществляется авансом, если работодателем является местное или иностранное лицо, зарегистрированное в Болгарии, или путем ежегодного декларирования, если работодатель не несет обязательств по болгарскому законодательству.

Во избежание двойного налогообложения Болгария применяет международные соглашения, регулирующие налоговый статус доходов, полученных моряками, работающими за рубежом. При наличии соглашения о Избежание двойного налогообложения(SIDDO) могут применяться такие методы, как налоговый кредит или постепенное освобождение. Эти методы гарантируют, что доходы моряков не будут облагаться налогом дважды — один раз в Болгарии и один раз в стране, под флагом которой работает судно.

Когда моряк считается налоговым резидентом Болгарии (резидентом для целей налогообложения)?

Моряк считается налоговым резидентом Болгарии (резидентом для целей налогообложения) в тех случаях, когда он отвечает определенным критериям, предусмотренным Законом о подоходном налоге с физических лиц (ZDDFL). Основной принцип определения налогового резидентства связан с местом обычного проживания и продолжительностью пребывания в стране.

Лицо считается резидентом для целей налогообложения, если оно проживает в Болгарии более 183 дней в течение налогового года. Эти дни могут быть последовательными или несовместимыми, но если общее количество дней в стране превышает 183, моряк считается налоговым резидентом. Это означает, что независимо от того, работает ли человек на борту судна, если он проводит достаточно времени на территории Болгарии, он будет считаться резидентом для целей налогообложения.

Кроме того, человека также можно считать местным жителем, если центр его жизненных интересов находится в Болгарии. Это означает, что если основные экономические, социальные и семейные связи моряка сосредоточены в Болгарии (например, семья, имущество или базовый доход), то для целей налогообложения он также может считаться резидентом, даже если он не проживает в стране более 183 дней в году.

Важно отметить, что если моряк считается налоговым резидентом нескольких стран, применяются соглашения об избежании двойного налогообложения, где критерий «центр жизненно важных интересов» часто играет решающую роль при определении статуса резидента. Если центр жизненно важных интересов не может быть точно определен, критерий продолжительности проживания может быть решающим.