В Болгарии налоговая система часто слишком сложна для понимания предприятиями, особенно для иностранцев, которые хотят открыть компанию и начать свой бизнес. В последнее время мы получаем много запросов от наших клиентов, связанных с возвратом НДС — при импорте из третьей страны, в трехстороннем порядке, при покупке товаров у компании, зарегистрированной в Болгарии по НДС, и предназначенных для экспорта в государство-член Европейского Союза. Мы в бухгалтерской фирме Elan Consulting, обладающей большим опытом и профессионализмом, предлагаем своим клиентам Софияи все города и поселки в Бургасская область-Бургас, Солнечный берег, Поморие, Несебр, Карнобат, Созополь, Айтос и Царево, высококачественные услуги, ориентированные на использование налоговый кредита также Возврат НДС. Мы, конечно, работаем удаленно и с клиентами из всех 27 областных городов Болгарии, изобретя уникальную бухгалтерскую систему, которая позволяет вести бухгалтерский учет любого вида бизнеса в режиме онлайн, независимо от того, где он находится. Следующие темы станут ключевыми темами нашего обсуждения, целью которого является предоставление ценной информации и рекомендаций по эффективному управлению налогами:
В Elan Consulting мы посвятили свою миссию поддержке бизнеса в Болгарии, предоставляя актуальную, точную и полезную информацию, которая поможет лучше понять налоговые процессы и управлять ими. Положитесь на нашу команду экспертов, готовых помочь вам на каждом этапе оптимизации налогообложения.
Концепция 'налоговый кредит'в Болгарии, согласно Пункт 1 статьи 68, пункт 1из Закон о налоге на добавленную стоимость (НДС), представляет собой сумму НДС, которую физическое или юридическое лицо зарегистрировало в соответствии с Законом об НДС в Болгарии может вычитать из налогооблагаемой поставки полученные им товары или услуги, за исключениемлица, зарегистрированные на основании ст. 97а, ст. 99, пункты 1-6 и ст. 100, пункт 2. НДС, лица и лица, зарегистрированные на территории Республики Болгарии, зарегистрированные только в соответствии со статьей 156 ЗДДС. Термин «Возврат НДС в Болгарии»включает в себя концепцию 'налоговый кредит', но оно носит более общий характер, поскольку оно охватывает три других сценария: сумму налога, которую лицо, зарегистрированное в системе НДС, имеет право вычесть из своих налоговых обязательств в отношении:
Это позволяет компаниям оптимизировать свои налоговые обязательства за счет вычета НДС, уплаченного с покупок, связанных с бизнесом, из НДС, причитающегося с продаж.
Мы ищем компанию, которая покупает компьютерное оборудование для своего офиса на сумму 3600 левов, из которых 600 левов - это НДС. За тот же отчетный период компания предоставила ИТ-услуги на сумму 4680 левов, включая 780 левов НДС. В этой ситуации компания имеет право вычесть НДС в размере 600 левов, уплаченный за покупки, из подлежащего уплате НДС с продаж в размере 780 левов. Таким образом, в результате уплаты НДС компания должна государству 180 левов (780 левов с продаж — 600 левов с покупок).
Рассмотрим следующий пример, в котором у нас есть компания, например, ООО «Импортер», индивидуальное предприятие с ограниченной ответственностью, основным видом деятельности которого является производство одежды. (Пример, конечно, носит исключительно иллюстративный характер и не имеет отношения к реально существующим компаниям). Материалы, необходимые для производства, поставляются из Турции, а закупку осуществляет родственная немецкая компания «Intermediary» Ltd., которая затем поставляет материалы «Импортеру» EOOD в Болгарии. Важно отметить, что «Импортер» EOOD зарегистрирована в качестве получателя в таможенных декларациях и несет ответственность за уплату НДС, взимаемого Таможенным бюро «Свободные границы».
Импортер по смыслу § 1, пункт 38 GDPRявляется лицом, которое несет ответственность за уплату импортных пошлин и имеет таможенную декларацию, в которой указано, что оно является импортером. В случае EOOD «Импортер» компания отвечает этим условиям и поэтому является импортером в соответствии с определением, данным в законе.
Есть ли у ЕООД «Вноситель» правовое основание для возврата уплаченного НДСпри импорте материалов из Турции? В соответствии со статьей 69 (1) (2) Закона об НДС лицо, зарегистрированное в соответствии с Законом об НДС, имеет право вычесть произведенный им налоговый кредит на импорт, если товары используются для целей его налогооблагаемых поставок. В данном случае ткани, импортированные из ООО «Вноситель» используются для производства одежды, что является основным видом деятельности компании и считается облагаемой налогом поставкой. Это означает, что ООО «Вноситель» имеет основания возместить НДС, уплаченный за импортированные материалы из Турции, используя налог, взимаемый в качестве налогового кредита.
Налоговый кредит в этом контексте — это возможность ООО «Вноситель» уменьшить свои налоговые обязательства перед государством за счет вычета НДС, уплаченного с импортных товаров, которые использовались в процессе производства одежды, предназначенной для продажи. Этот механизм подчеркивает эффективность налогового кредита как инструмента управления капитальными затратами предприятий и его способность поддерживать финансовую стабильность предприятий.
Процесс взимания и возмещения НДС при ввозе в Болгарию строго регламентирован и осуществляется в соответствии с рядом правовых требований, изложенных в Закон о налоге на добавленную стоимость (НДС). Основные шаги и условия реализации права на вычет налогового кредита при импорте подробно изложены в статьях 69, 71 и 90 Кодекса по НДС.
Согласно Пункт 1 статьи 69, пункт 2из НДС лицо, зарегистрированное в соответствии с Законом об НДС, имеет право вычесть налог, взимаемый с импорта товаров, если товары используются для целей облагаемых налогом поставок, осуществляемых зарегистрированным лицом, и не подпадают под пределы права на вычет налогового кредита, предусмотренного в Статья 70того же закона.
Пункт 3 статьи 71В Директиве по НДС указано, что для реализации своего права на вычет налогового кредита при импорте лицо должно в совокупности соответствовать следующим условиям:
Согласно Пункт 1 статьи 90а также и. 2с НДС импортер товаров зачисляет налог, фактически взимаемый таможенными органами, в республиканский бюджет. Импорт товаров оплачивается, а налог зачисляется на счет соответствующей таможни, которая организует импорт.
Закон о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Статья 71определяет условия, при которых лицо может воспользоваться своим правом на вычет налогового кредита. Эти условия охватывают различные ситуации, которые могут возникнуть в ходе экономической деятельности, включая импорт. Основные условия включают в себя:
Право на вычет налогового кредита возникает только в отношении налога, который был эффективно уплачен в республиканский бюджет.Важно подчеркнуть, что обязательства по импортному НДС не могут быть зачтены в счет претензий лица к бюджету любого характера. Если налог погашается путем взаимозачета компетентным административным органом, лицо не имеет права вычитать налоговый кредит по этому налогу, поскольку он не был «уплачен в соответствии со статьей 90 (1) Закона об НДС».
После уплаты налога и получения у импортера необходимых документов, подтверждающих импорт и уплату НДС, лицо может воспользоваться своим правом на вычет налогового кредита. Это право реализуется, когда налог заносится в книгу покупок за соответствующий налоговый период, в котором возникло право на вычет, или за один из следующих трех налоговых периодов.
Важно отметить, что право на вычет налогового кредита возникает только в отношении эффективно уплаченных налогов и не может быть компенсировано другими обязательствами перед бюджетом.
.webp)
Калькулятор возмещения НДС предоставляет простой и интуитивно понятный способ расчета потенциального возмещения или вычета налога на добавленную стоимость, связанного с покупкой и продажей товаров и услуг. Вводя валовые суммы и ставки НДС для конкретных покупок и продаж, потребители могут быстро узнать сумму НДС, которую можно вычесть или вернуть. Однако возврат НДС — это процесс, характеризующийся множеством нюансов, исключений и особых режимов, требующих детального понимания действующего законодательства и применимых правил.
Учитывая сложность процесса возмещения НДС, клиентам рекомендуется обратиться к квалифицированному специалисту из Элан Консалтинг, которые могут оказать профессиональную поддержку и обеспечить учет всех аспектов возмещения НДС. В Elan Consulting работают эксперты, обладающие глубокими знаниями местного и международного налогового законодательства и обученные выявлению возможностей оптимизации налоговых льгот для своих клиентов. Обратившись к специалисту, вы не только повысите свои шансы на успешное возмещение НДС, но и минимизируете риск ошибок и возможных неблагоприятных налоговых последствий.
Закон о налоге на добавленную стоимость (НДС) устанавливает определенные ограничения права на вычет налогового кредита, которые важны для любого субъекта экономической деятельности. В Статья 70условия, при которых перечислены права на вычет налогового кредита недоступно, соблюдены ли условия статьи 69 или 74:
Кроме того, неправомерно начисленный НДС не признается налоговый кредит.
Возмещение НДС иностранным физическим лицам, не зарегистрированным в Европейском Союзе, регулируется Постановлением № N-12 от 24 августа 2006 года. Эта возможность позволяет таким лицам получать обратно НДС на товары, приобретенные в Болгарии и экспортированные для личного пользования, в неизменном виде. Чтобы воспользоваться этой возможностью, иностранные лица должны соответствовать определенным критериям. Важно, чтобы товары были экспортированы за пределы Европейского Союза к концу третьего месяца, следующего за месяцем покупки, и чтобы стоимость НДС по каждому счету-фактуре превышала 50 левов. Кроме того, лицо должно запросить возврат средств не позднее чем через шесть месяцев после выставления счета-фактуры.
Процесс восстановления может быть осуществлен через агентаили непосредственно от поставщика товара. Иностранное лицо должно предоставить агенту или поставщику необходимые документы, включая заверенный запрос на возврат средств и оригинал счета-фактуры. Важно отметить, что НДС не возвращается за алкоголь, табачные изделия и жидкое топливо.
Возврат НДС Это важная возможность для иностранных граждан, что позволит им вернуть часть средств, потраченных на покупку товаров в Болгарии, которые они затем экспортируют за пределы ЕС для личного пользования. Процедура требует тщательного соблюдения установленных правил и своевременного представления всех необходимых документов.
С введением специальный режим дистанционной продажи товаров, импортируемых из третьих стран или территорий, законодательство Болгарии предусматривает упрощенный подход к обработке таможенных деклараций и отсрочке уплаты налога на импорт. Этот режим, регламентируемый в статья 57аЗакона о налоге на добавленную стоимость (НДС) позволяет импортерам указывать в таможенной импортной декларации, что они применяют специальный режим, указывая свой индивидуальный идентификационный номер в соответствии с этим режимом.
Чтобы воспользоваться специальным режимом, импортер должен выполнить определенные условия, например, чтобы стоимость товаров не превышала 150 евро и не являлась акцизными товарами. Кроме того, товары должны быть предназначены для лиц, не подлежащих налогообложению. Основываясь на этих критериях, таможенные органы разрешают изъятие товаров без фактической уплаты налогав бюджете на момент его отмены.
Другой специальные условия декларирования и отсрочки уплаты налога на импорт, представленный в статья 57 (b), предлагает налогооблагаемым лицам, отвечающим определенным условиям, возможность отсрочки уплаты НДС. Сюда входит импорт товаров в форме партий стоимостью менее 150 евро, которые не являются акцизными товарами и предназначены для лиц, не облагаемых налогом. Импортеры, отвечающие этим критериям, могут вести электронный реестр и ежемесячно подавать декларацию в Таможенное агентство.
Импортеры, применяющие специальную процедуру, должны указать в таможенной декларации, что они применяют эту процедуру, и идентифицировать получателя груза. Ежемесячная налоговая декларация, в которой указана общая сумма НДС за соответствующий период, должна быть представлена до 16 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Получатель отправления, лицо, не облагаемое налогом, обязано уплатить НДС при получении груза. Импортер, в свою очередь, взимает налог и обязан уплатить его до 16 числа месяца, следующего за месяцем принятия груза.
В тех случаях, когда условия специального режима недоступны, применяются общие правила НДС. Важно отметить, что в отношении налога, уплаченного в рамках специального режима нет права на налоговый кредит.
Этот подход направлен на содействие импортерам и оптимизацию процесса возмещения НДС при импорте из третьих стран при одновременном обеспечении эффективного сбора налогов.
В контексте Закон о налоге на добавленную стоимость (НДС), окружающие правила налоговый кредит на автомобиль, в том числе для автомобилей на 6+1 (семь мест), распространяются особые ограничения и условия. Эти правила определяют, при каких обстоятельствах компания может претендовать на налоговую льготу, связанную с покупкой, техническим обслуживанием и эксплуатацией автомобилей.
Основное правиловлияет ограниченияв отношении вычета налогового кредита по НДС в случае автомобилей. В соответствии с Статья 70 ZDDS, право на вычет налоговой льготы не предоставляется автомобилям, за исключением случаев, когда они используются исключительно в деловых целях. Это означает, что для мотоциклы и легковые автомобили, в том числе с 6+1 сиденьями, налоговый кредит может быть вычтен только в том случае, если транспортное средство используется полностью для нужд хозяйственной деятельности человека.
Существовать Исключениякоторые позволяют вычесть налоговый кредит на такие автомобили:
Специально для автомобилей 6+1, условия и ограничения вычета налогового кредита такие же, как и для всех других легковых автомобилей. Важно подчеркнуть, что право на налоговый кредит возникает только в том случае, если автомобиль используется исключительно для экономической деятельности и не предназначен для личного использования или других целей, не связанных с деятельностью лица.
Закон о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Статья 58предусматривает освобождение от уплаты импортной пошлины на определенные категории товаров. Эти исключения прямо указаны и направлены на облегчение определенных секторов, содействие международному сотрудничеству, поддержку образовательной, научной и культурной деятельности или реагирование на чрезвычайные ситуации, такие как пандемия COVID-19. Импорт следующих видов товаров не облагается НДС:
И дополнительные категории товаров, которые указаны в законе, такие как товары, находящиеся под таможенным контролем, которые уничтожены или безвозвратно утеряны, или товары, которые были временно вывезены для ремонта или ремонта. Эти исключения призваны отразить различные практические ситуации и поддержать международную торговлю и культурный обмен без чрезмерного финансового бремени на определенные виды импорта.
Право на вычет налогового кредита или возврат НДС возникает в ряде особых случаев, которые подробно регулируются в главе 9 Положения о применении Закона о налоге на добавленную стоимость (НДС).
Первый частный случай, когда возникает право на налоговый кредит, — это импорт товаров. Право на вычет налогового кредита по НДС, уплаченному при импорте, осуществляется путем указания в журнале покупок за соответствующий налоговый период таможенного документа или другого импортного документа, выданного или заверенного таможенной администрацией. В этом документе налогоплательщик должен быть идентифицирован как получатель или импортер и указываться подлежащая уплате сумма налога на добавленную стоимость или позволяющая рассчитать эту сумму в соответствии со статьей 56 (1) Закона об НДС.
Право на вычет налогового кредита также возникает в отношении налога, уплаченного в случае импорта товаров в режиме «внутренней переработки» и в режиме «временного ввоза с частичным освобождением от импортных пошлин», как указано в статье 56 (2) Кодекса по НДС. Кроме того, в случае изменения налоговой базы на импорт, когда таможенные органы взимают дополнительное обязательство по НДС, импортер может воспользоваться своим правом на налоговый кредит на дополнительный налог, взимаемый и уплаченный, путем включения административного акта, изданного таможенным органом, в журнал закупок в соответствии с пунктом 1 статьи 56a НДС.
Следующий особый случай касается товаров и услуг ничтожной стоимости, которые используются в рекламных целях. Налогооблагаемое лицо имеет право вычесть налоговый кредит на такие товары и услуги, если они используются для рекламы облагаемых налогом поставок, в соответствии со статьей 57 (1) GDPR. Если эти товары и услуги используются как для облагаемых налогом поставок, так и для поставок, освобожденных от уплаты налогов, или в отношении которых данное лицо не имеет права на налоговый кредит, то право на вычет налоговой льготы является частичным.
Особый случай также возникает, когда налоговый документ аннулирован, утерян, уничтожен или украден. В этих случаях зарегистрированное лицо может воспользоваться своим правом на вычет налогового кредита на основании вновь выданного налогового документа при условии наличия протокола в соответствии с пунктом 4 статьи 116 Закона об НДС. Право на налоговый кредит возникает в течение налогового периода, в течение которого был выдан новый документ, в соответствии с пунктом 1 статьи 58 ПЗВАТ.
Другим важным частным случаем является право на налоговый кредит в случае неправильного налогового учета поставок. В этом случае право на налоговый кредит может быть реализовано, когда новый документ будет выдан и включен в журнал покупок получателя в течение срока, указанного в статье 72 Закона об НДС, как это предусмотрено в статье 58a Закона о налоговом регулировании НДС.
Право на вычет налогового кредита также возникает в случаях публичной продажи в соответствии с Кодексом процедуры налогового страхования и Гражданским процессуальным кодексом, а также в случае продаж в соответствии с Законом о специальных залогах и Законом о кредитных учреждениях при соблюдении общих требований к осуществлению этого права в соответствии со статьей 59 PPZVAT.
Другой особый случай — право на налоговый кредит в случае правопреемства в соответствии со ст. 10 GDPR. Правопреемник имеет право на налоговый вычет полученных товаров и услуг при соблюдении определенных условий, в том числе при условии, что это право не было использовано предшественником и что товары или услуги будут использованы в целях налогооблагаемой деятельности правопреемника в соответствии со статьей 60 GDPR.
Наконец, право на налоговый кредит также возникает в отношении активов и услуг, доступных до даты регистрации или перерегистрации по НДС. Это право реализуется только в отношении активов, доступных на дату регистрации, или услуг, полученных до даты регистрации, в соответствии со статьей 61 GDPR.
Эти положения охватывают широкий спектр случаев возникновения права на вычет налогового кредита и призваны позволить налогооблагаемым лицам осуществлять свое право прозрачным и регулируемым образом в зависимости от конкретных обстоятельств.
