Штрафы за нарушение бухгалтерского и налогового законодательства в Болгарии

Нарушения бухгалтерского законодательства в Болгарии могут привести к серьезным финансовым штрафам и штрафам как для физических, так и для юридических лиц. Такие вопросы, как «Какой штраф предусмотрен за непредставление годового финансового отчета?» , «Каковы сроки подачи финансового директора и налоговой декларации?» и «Какие санкции предусмотрены за нарушение Закона о бухгалтерском учете и Закона о налоге на добавленную стоимость (НДС)?» необходимы для всех, кто хочет соблюдать требования законодательства. Несвоевременная подача годовой финансовой отчетности, а также уклонение от уплаты налогов могут повлечь за собой крупные штрафы, административные санкции и даже карательные меры.

Среди распространенных санкций — акты за непредставление отчетности, штрафы за неуплату НДС в срок, а также штрафы за отказ опубликовать годовой финансовый отчет в Коммерческом регистре. Закон об административных правонарушениях и штрафах (ZNA) также устанавливает дополнительные процедуры и наказания за уклонение от уплаты налогов и за незарегистрированные электронные магазины, а несоблюдение срока подачи GFO или налоговой декларации влечет за собой определенные сроки давности и последствия.

В этой статье мы рассмотрим, какие штрафы и пени предусмотрены за различные нарушения бухгалтерского учета в Болгарии, как применяются сроки и сроки исковой давности в соответствии с Законом о бухгалтерском учете, НДС и другими нормативными актами, а также что вам нужно знать, чтобы избежать административных санкций и штрафов.

Какие штрафы и пени налагаются в соответствии с Законом о бухгалтерском учете в Болгарии?

Согласно главе 9 Закона о бухгалтерском учете, административные санкции налагаются на предприятия и ответственных лиц за различные нарушения, связанные с бухгалтерским учетом. Для обеспечения соблюдения сроков, требований к хранению и подотчетности закон предусматривает конкретные штрафы за определенные действия и бездействие. Вот основные случаи и точные положения:

Нарушение при организации бухгалтерской деятельности (ст. 68)
Лицо, которое не организует бухгалтерскую деятельность предприятия и не управляет ею в соответствии со статьей 9 Закона о бухгалтерском учете, наказывается штрафом в размере от 5 000 до 15 000 левов, а предприятие - штрафом в размере от 10 000 до 20 000 левов. В случае повторного нарушения штрафы удваиваются до 30 000 левов для руководителя и 40 000 левов для предприятия. Согласно Статья 9, руководитель обязан организовать бухгалтерский учет в соответствии с принципами законности, сопоставимости, периодичности и своевременности, чтобы обеспечить правдивое и точное отражение хозяйственных операций и состояния предприятия.
Нарушение при хранении бухгалтерской информации (статья 69)
Лицо, которое не хранит бухгалтерские документы в соответствии с требованиями статей 12 и 13, подлежит штрафу в размере от 500 до 3500 левов, а предприятие - имущественному штрафу в размере от 2000 до 7000 левов. В соответствии с Статья 12, первичные бухгалтерские документы, регистры и финансовая отчетность хранятся в течение 10 лет с начала года, следующего за отчетным. В случае повторного нарушения размер штрафов удваивается.
Нарушение при поручении подготовки финансовой отчетности (статья 70)
В случае, если лицо поручает подготовку финансовой отчетности неквалифицированному лицу в нарушение пункта 1 статьи 17, на него налагается штраф в размере от 500 до 3000 левов, а предприятие - имущественный штраф в размере от 2000 до 5000 левов. Пункт 1 статьи 17требует, чтобы финансовая отчетность составлялась лицами с соответствующей квалификацией и регистрацией, обладающими необходимыми знаниями и опытом.
Неподготовка финансовых ведомостей и годовых отчетов (статья 72)
Лицо, которое обязано составлять финансовую отчетность и годовые отчеты в соответствии с разделами I-IV главы 7 и не делает этого, подлежит штрафу в размере от 500 до 3000 левов, а предприятие — имущественному штрафу в размере от 2000 до 5000 левов. Глава 7 включает требования к подготовке годового отчета о деятельности и отчета об устойчивом развитии. Если предприятие не включает отчет об устойчивом развитии или консолидированный отчет об устойчивом развитии в свой отчет о деятельности, штраф составляет от 1000 до 3000 левов, а финансовый штраф для предприятия — от 2000 до 15 000 левов. В случае повторных нарушений штрафы удваиваются.
Непредставление деклараций об уплате государственных и корпоративных налогов (статья 73)
Разделы V и VI главы 7 обязывают предприятия подавать декларации о платежах правительству и корпоративную налоговую информацию. Если эти документы не будут представлены, налагается штраф в размере от 1000 до 3000 левов, а имущественный штраф для предприятия составляет от 2000 до 15 000 левов. В случае повторных нарушений штрафы удваиваются.
Непубликация финансовых ведомостей и других документов (статья 74)
Лицо, которое не публикует финансовый отчет, отчет об устойчивом развитии или аудиторское заключение в сроки, указанные в статье 38, подлежит штрафу в размере от 200 до 3000 левов. Согласно Статья 38, публикация этих документов должна быть осуществлена до 30 июня года, следующего за отчетным периодом. Если это обязательство не будет выполнено, налагается штраф в размере от 0,1% до 0,5% от чистой выручки от продаж за отчетный период, но не менее 200 левов.
Несоблюдение требований к независимому финансовому аудиту (статья 75)
Лицо, которое не поручает независимый финансовый аудит аудитору, зарегистрированному в соответствии с Законом о независимом финансовом аудите, подлежит штрафу в размере от 500 до 5000 левов, а имущественный штраф для предприятия составляет от 2000 до 10 000 левов. Если финансовый аудит поручается лицу, не являющемуся зарегистрированным аудитором, штрафы и пены одинаковы (статья 76).
Другие нарушения Закона о бухгалтерском учете (статья 77)
За нарушения Закона о бухгалтерском учете, которые прямо не описаны, лицо подлежит штрафу в размере от 200 до 1000 левов, а имущественный штраф для предприятия составляет от 300 до 2000 левов.

Каковы штрафы за несвоевременную подачу годового финансового отчета?

В случае непредставления годового финансового отчета в установленный законом срок Закон о бухгалтерском учете предусматривает конкретные штрафы. Согласно статье 74 Закона, лицо, которое не публикует обязательный финансовый отчет, а также отчет о деятельности, отчет об устойчивом развитии или аудиторское заключение, подлежит штрафу в размере от 200 до 3000 левов. На организацию, ответственную за публикацию, может быть наложен имущественный штраф в размере от 0,1% до 0,5% от чистой выручки от продаж за отчетный период, к которому относится отчет, и этот штраф не может составлять менее 200 левов. Закон также предусматривает удвоение этих штрафов и наказаний в случае повторного нарушения, которое определяется как нарушение, совершенное в течение одного года с момента вступления в силу уголовного указа за аналогичное нарушение. Эти положения призваны обеспечить своевременное представление и публикацию финансовой отчетности в целях обеспечения прозрачности финансового положения и результатов деятельности предприятий.

Каков крайний срок подачи годовой финансовой отчетности и существуют ли сценарии, в которых этот срок автоматически продлевается?

Согласно статье 38 Закона о бухгалтерском учете, крайний срок представления годового финансового отчета (GFO) для предприятий в Болгарии — до 30 сентября года, следующего за отчетным периодом. По смыслу Закона о торговле трейдеры могут подать заявку на регистрацию и опубликовать объявление в коммерческом регистре. Некоммерческие юридические лица также должны представить свои отчеты к этой дате в реестр некоммерческих юридических лиц. Другие предприятия, которые не обязаны регистрироваться в торговом реестре, должны публиковать свою отчетность в экономической публикации или на веб-сайте, доступ к которому должен быть бесплатным и предоставляться в течение не менее трех лет с даты публикации.

В законе также есть гипотеза автоматического продления срока при определенных условиях. Если отчет первоначально запрошен к публикации в срок, указанный в пункте 1 (до 30 сентября), и Агентство регистрации принимает решение отказать в публикации в соответствии с пунктом 5 статьи 22 Закона о торговом реестре (отказ является результатом технической или формальной ошибки в документации), то при повторной подаче заявки на публикацию в течение 14 дней с момента вступления в силу отказа отчет считается представленным вовремя. Таким образом, закон предоставляет возможность исправлять ошибки в документах без привлечения к административной ответственности за задержку.

Каковы штрафы и штрафы за несоблюдение Закона об НДС?

Согласно Закону о налоге на добавленную стоимость (НДС), штрафы, предусмотренные для болгарских компаний и частных лиц за различные нарушения, описаны в главе 7 «Административно-уголовные положения». К ним относятся следующие случаи и наказания:

Нарушение обязательств по регистрации НДС — если лицо не зарегистрируется в течение периода уплаты НДС, штраф для физического лица составляет от 500 до 5000 левов, а для юридического лица — имущественный штраф в размере от 500 до 5000 левов (ст. 178, пункт 1 GDPR).
Непредставление или ошибки в налоговых декларациях и декларациях VIES — в случае непредставления или представления ложной информации в отчетах или декларации VIES налагается штраф или финансовый штраф в размере от 500 до 10 000 левов (ст. 179 (1) и (2) ZVAT).
Незаконный вычет налогового кредита — если лицо неправомерно вычитает налоговый кредит, штраф или имущественный штраф составляет 25% от неправомерно вычтенной суммы, но не менее 1000 левов для юридических лиц и 500 левов для физических лиц (пункт 3 статьи 179 Закона об НДС).
Нарушение сроков подачи документов в случае доставки товаров по территории ЕС. Несоблюдение сроков подачи документов, связанных с поставками внутри Сообщества, предусматривает штраф или финансовый штраф в размере от 500 до 10 000 левов (статья 180 Закона об НДС).
Нарушения, связанные с обязательством выставить счет или другой документ — если лицо не выставляет счет-фактуру или другой необходимый документ, штраф составляет от 500 до 1000 левов, а в случае повторного нарушения — от 1000 до 5000 левов (статья 181 GDPR).
Использование счета-фактуры с ложным содержанием — если выставлен счет-фактура с ложным содержанием, штраф или имущественный штраф составляет от 1000 до 10 000 левов для юридического лица или индивидуального предпринимателя, а для физического лица — от 500 до 5000 левов (статья 182 Закона об НДС).

Как доказываются нарушения?

Документирование нарушений Закона о налоге на добавленную стоимость (НДС) — это процесс, в ходе которого компетентные органы собирают и оценивают доказательства, связанные с невыполнением обязательств, предусмотренных законом. Нарушения обычно подтверждаются проверкой счетов и записей обязанных лиц, таких как выставленные и полученные счета-фактуры, налоговые декларации, реестры выставленных и вычтенных налоговых накладных и деклараций VIES в случае поставок внутри Сообщества. В случае подозрений в нарушениях власти могут потребовать дополнительные документы, разъяснения и даже провести физические проверки на месте. В случае ошибочного вычета налогового зачета доказательствами могут служить отсутствующие или неправильно заполненные счета-фактуры и другие бухгалтерские документы, подтверждающие неточности или нарушения.

Какой орган имеет право налагать санкции и штрафы?

Штрафы за нарушение НДС налагаются Национальным налоговым агентством (NRA). Акты о выявлении административных правонарушений составляются инспекторами и сотрудниками НРА, которые контролируют выполнение обязательств по НДС, включая представление необходимых документов в указанные сроки и точность содержащихся в них данных. На основании этих законов уполномоченные лица в NRA издают уголовные постановления, в которых определяются конкретные суммы штрафов или имущественных наказаний в зависимости от типа и серьезности нарушения, а также от того, является ли оно повторным нарушением. Эти административные наказания являются частью общих мер, направленных на строгое соблюдение правил НДС и минимизацию налоговых нарушений.

Какие штрафы и штрафы налагаются за неподачу налоговой декларации компанией?

Согласно Закону о корпоративном подоходном налоге (Закон о корпоративном подоходном налоге), невыполнение определенных обязательств и требований налогооблагаемыми лицами влечет за собой наложение различных штрафов и штрафов. Эти санкции направлены на обеспечение соблюдения законодательных требований к отчетности и декларированию корпоративных доходов, а также выполнение обязательств в отношении правильности и полноты налоговых деклараций.

За конкретные нарушения закона предусмотрены следующие наказания:

В случае неподачи налоговой декларации или представления декларации с ложными данными в соответствии со статьей 262a CPA за первое нарушение налагается финансовый штраф в размере от 3000 до 5000 левов, а в случае повторного нарушения — от 6000 до 10 000 левов.
В случаях, когда налогооблагаемое лицо не выполняет свои обязательства по ведению реестра расходов, на него налагается штраф в соответствии со статьей 263 CPA. Сумма штрафа за первое нарушение составляет от 100 до 1000 левов за каждое нарушение, а в случае повторного нарушения — от 200 до 2000 левов за каждое отдельное нарушение.
Лица, представляющие налогооблагаемое лицо, которое в результате действия или бездействия нарушило положения CPA, подлежат штрафам в соответствии со статьей 264. Размер штрафа варьируется от 200 до 1000 левов, а в случае повторного нарушения — от 400 до 2000 левов.
За невыполнение обязательств по регистрации или представлению информации в установленные сроки предусмотрены серьезные штрафы. Например, за непредставление декларации или неправильное указание данных в реестре штраф составляет от 100 000 до 200 000 левов, а в случае повторного нарушения - от 200 000 до 300 000 левов.

В соответствии с Законом об административных правонарушениях и наказаниях органы Национального налогового агентства (НРА) налагают наказания путем разработки законов об установлении нарушений и издании уголовных постановлений.

Когда мы обязаны выдать фискальную ноту (кассовый чек), что это такое и какой штраф, если мы ее не выдадим?

Согласно Закону о налоге на добавленную стоимость (НДС) и Постановлению №. H-18, выдача фискального ваучера обязательна при регистрации и учете продаж товаров и услуг в торговых точках, это правило распространяется практически на всех торговцев, совершающих такие продажи, за исключением некоторых исключений. Согласно пункту 1 статьи 3 Постановления №. H-18, каждое лицо, осуществляющее продажу товаров или услуг в коммерческом учреждении, обязано регистрировать и учитывать продажи путем выдачи фискального чека (фискальной ноты) с фискального устройства (FU) или кассового чека из интегрированной автоматизированной системы управления коммерческой деятельностью (IASUT) D), за исключением случаев, когда оплата производится банковским переводом и другими формами электронных платежей.

Фискальный чек служит официальным документом, удостоверяющим продажу и произведенную оплату, и должен содержать все обязательные реквизиты в соответствии со ст. 118 НДС. Эти реквизиты включают идентификационные данные торговца, дату и время выпуска, наименование и количество проданных товаров или услуг, налог на добавленную стоимость и общую сумму, подлежащую уплате. Важно отметить, что фискальный чек должен быть выдан сразу после совершения продажи и его предоставление покупателю обязательно.

За несоблюдение требования о выдаче фискального ваучера предусмотрены значительные штрафные санкции. Согласно ст. 185 ЗНДС, штраф для физического лица, не выдавшего фискальный чек, составляет от 100 до 500 левов в случае первого нарушения и от 500 до 1000 левов в случае повторного нарушения. Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей штраф составляет от 500 до 3000 левов в случае первого нарушения и от 1000 до 5000 левов в случае повторного нарушения.

Какой штраф предусмотрен за неподачу налоговой декларации физическим лицом?

Согласно Закону о подоходном налоге с физических лиц (ZDDFL), лица, которые не подают налоговую декларацию в установленный срок или не представляют декларацию с ложной информацией, подвергаются различным штрафам. Вот подробный обзор основных штрафов и наказаний, применимых за нарушение положений GDPR:

Штраф за неподачу налоговой декларации: если физическое лицо не подаст налоговую декларацию вовремя, оно подлежит штрафу в размере до 500 левов в соответствии с пунктом 1 статьи 53 GDPR. Эта санкция предусмотрена за первоначальное нарушение. Если лицо повторно не подаст налоговую декларацию в следующем отчетном периоде, штраф удваивается и достигает 1000 левов. Повторное нарушение определяется как нарушение, совершенное в течение одного года с момента вступления в силу уголовного постановления за первое нарушение.
Штраф за ложную информацию или данные, влекущие за собой снижение суммы налоговых обязательств: в тех случаях, когда налогооблагаемое лицо представляет налоговую декларацию, но в ней содержится ложная или неполная информация, в результате чего сумма налога меньше подлежащего уплате налога или незаконное освобождение от уплаты налога, за первое нарушение налагается штраф в размере до 1000 левов в соответствии с пунктом 2 статьи 53 GDPR. В случае повторного нарушения штраф за одно и то же деяние удваивается и достигает 2000 левов.
Штраф за непредставление годового отчета в случае самозанятой или другой независимой деятельности: лица, занимающиеся либеральной профессией, ремесленной деятельностью или другой независимой деятельностью, но не подающие ежегодную налоговую декларацию, подвергаются штрафам, предусмотренным в пункте 1 статьи 54 ZDDFL. Наказанием за непредставление декларации в этом случае является штраф в размере до 500 левов, а в случае повторного нарушения — до 1000 левов.
Штраф за неподачу декларации при определенных обстоятельствах: согласно ст. 55 GDPR, в случае изменения обстоятельств, которые приводят к изменению налоговой базы или налоговых обязательств лица, требуется представление соответствующей декларации. Если в этих обстоятельствах лицо не подаст необходимую декларацию, налагается штраф в размере до 500 левов, а в случае повторного нарушения штраф удваивается до 1000 левов.
Штрафы за несоблюдение обязательств по регистрации и отчетности: в случае, если налогооблагаемое лицо не выполняет свои регистрационные обязательства, например, при регистрации в качестве самозанятого лица или регистрации в Национальном налоговом агентстве (NRA) при осуществлении определенных видов деятельности, налагаются штрафы. Размеры и сроки этих штрафов варьируются в зависимости от конкретного нарушения и применимых положений GDPR и дополнительных нормативных актов.

Все акты, устанавливающие нарушения в соответствии с ZDDFL, составляются органами Национального налогового агентства, а уголовные постановления издаются в соответствии с Законом об административных правонарушениях и наказаниях (ZNA).

Каков штраф за незадекларированный интернет-магазин в Болгарии?

Недекларирование интернет-магазина в Болгарии влечет за собой санкции в соответствии с Законом о налоге на добавленную стоимость (НДС) и Постановлением H-18 Министерства финансов. Это постановление обязывает всех лиц, осуществляющих продажу товаров или услуг через электронные магазины, зарегистрировать эти магазины в Национальном налоговом агентстве (NRA). Цель заключается в обеспечении прозрачности деятельности и справедливом налогообложении доходов от электронной торговли.

Согласно Постановлению H-18, штраф для лица, которое вовремя не задекларирует свой интернет-магазин, составляет от 500 до 5000 левов, в зависимости от обстоятельств и от того, является ли это первое или повторное нарушение. Для юридических лиц или индивидуальных предпринимателей штраф может быть значительно выше — от 3000 до 10 000 левов. В случае повторного нарушения, как указано в законе, штраф удваивается, что может привести к серьезным финансовым потерям для бизнеса. Кроме того, при обнаружении таких нарушений надзорный орган может наложить другие санкции, такие как закрытие магазина или блокировка онлайн-платформы до выполнения всех требований.

Чтобы защитить себя от этих штрафов, важно своевременно задекларировать интернет-магазин. Процедура включает в себя подачу в NRA необходимых документов, в которых указываются все основные данные об интернет-магазине, такие как домен, платформа, тип товаров или услуг, а также информация о способах оплаты. Для обеспечения точности процесса и предотвращения ошибок, которые могут привести к штрафам, рекомендуется обратиться за помощью к специалисту по бухгалтерскому учету, который хорошо разбирается в последних требованиях НДС и Постановлении H-18.

Команда «Elan Consulting» может помочь вам со всей процедурой декларирования и подготовки необходимой документации для вашего интернет-магазина, тем самым обеспечивая вам спокойствие и уверенность в том, что ваш бизнес полностью соответствует болгарскому законодательству.

Как защитить себя от штрафа за бухгалтерские и налоговые нарушения в Болгарии

Чтобы избежать штрафов и штрафов за бухгалтерские и налоговые нарушения в Болгарии, необходимо строгое соблюдение требований законодательства и своевременная подача всех обязательных документов. Elan Consulting оказывает всестороннюю поддержку юридическим и физическим лицам, предлагая услуги, облегчающие процессы планирования, подачи документов и отчетности, тем самым помогая избежать административных правонарушений и штрафов.

Одним из ключевых факторов защиты от штрафов является соблюдение всех сроков подачи годовой финансовой отчетности (GFO) и налоговых деклараций. Непредставление или задержка с представлением обязательных документов может привести к серьезным финансовым штрафам. Elan Consulting предоставляет услуги по строгому контролю сроков и своевременно уведомляет клиентов о предстоящих сроках, что способствует соблюдению всех требований законодательства.

Кроме того, правильная подготовка документов также важна для предотвращения штрафов. Неправильно заполненные данные или неточности в отчетах и декларациях могут привести к исправлениям, которые сопровождаются штрафами. Elan Consulting оказывает экспертную помощь в составлении документации, обеспечивая точность и соответствие действующим стандартам бухгалтерского учета и законодательству.

При наличии конкретных вопросов бухгалтерского учета или изменений в деятельности, которые могут повлиять на налоговую отчетность, консультация со специалистами Elan Consulting особенно полезна. Например, при расширении бизнеса, изменении его структуры или выходе в новые сектора могут возникнуть новые налоговые обязательства. Команда Elan Consulting помогает выявить эти обязательства и предлагает оптимальные стратегии бухгалтерского и налогового учета, предотвращая при этом потенциальные нарушения в будущем.

Обеспечение надлежащей организации и архивирования бухгалтерских документов также является важным элементом предотвращения санкций. Закон требует хранения бухгалтерских документов в течение определенных периодов времени и беспрепятственного доступа к ним в случае необходимости. Elan Consulting помогает клиентам систематизировать и архивировать документацию, тем самым обеспечивая соблюдение законодательных требований к хранению.

Таким образом, услуги Elan Consulting помогают клиентам не только избежать штрафов и санкций, но и полностью соблюдать бухгалтерские и налоговые требования в Болгарии.