Какой доход физических лиц в Болгарии не облагается налогом?

Когда речь идет о личных доходах в Болгарии, часто возникают такие вопросы, как: «Какой доход облагается налогом?» , «Как рассчитывается налог?» и «Существует ли не облагаемый налогом минимум дохода в 2023 году?» Все эти вопросы имеют первостепенное значение для всех, кто хочет понять свои обязательства перед государством и избежать санкций. Согласно Закон о подоходном налоге с физических лиц (ZDDFL), облагаемый налогом доход охватывает большинство источников дохода, но есть и те, которые не облагаются налогом. Сюда входят доходы от продажи определенных видов имущества, социальные пособия и некоторые льготы. Многие задаются вопросом: «Что такое налогооблагаемый доход и как именно он рассчитывается?» или «Есть ли онлайн-калькуляторы, которые помогут рассчитать причитающийся налог?»

Кроме того, нас часто спрашивают: «Что именно означает безналоговый минимум и как узнать, относится ли мой доход к этой категории?» или «Сколько процентов составляет совокупный подоходный налог?» Для физических лиц в Болгарии, получающих доход от работы, налогооблагаемый доход может варьироваться в зависимости от вида полученного дохода. Клиентов также интересует, как декларировать различные виды доходов, например наложенный платеж, и подпадают ли такие платежи под сферу налогообложения. Например, часто задается вопрос о декларировании доходов, связанных с торговлей товарами в Интернете, особенно когда речь идет об электронной коммерции.

Elan Consulting предоставляет четкие ответы и экспертные консультации на все эти вопросы, помогая своим клиентам в Софии, Бургасе, Помории, Карнобате, Несебре и других городах Болгарии понять их обязательства. Многих также интересует, как рассчитывается подоходный налог с физических лиц, и они ищут простые и надежные калькуляторы в Интернете. Для тех, кто не уверен, нужно ли подавать налоговую декларацию, наши консультанты могут помочь предоставить точную информацию, основанную на последних поправках в законодательстве.

Что означают термины «налогооблагаемый доход» и «необлагаемый налогом доход» в Болгарии?

Термины «налогооблагаемый доход» и «необлагаемый налогом доход» имеют ключевое значение в болгарской налоговой системе, поскольку они определяют, должно ли физическое лицо платить налог с получаемого дохода.

Налогооблагаемый доход — это доход, который облагается налогом в соответствии с Закона о подоходном налоге с физических лиц (ZDDFL). Согласно статье 12 (1) Закона, сюда входит весь доход, полученный физическим лицом в течение налогового года, если прямо не указано, что он не облагается налогом. Например, доходы от трудовых отношений, аренды, распоряжения имуществом, а также доходы от экономической деятельности считаются налогооблагаемыми и облагаются налогом на общую годовую налоговую базу. При исчислении налогооблагаемого дохода некоторые расходы могут быть вычтены, если это предусмотрено законом.

С другой стороны, необлагаемый налогом доход представляет собой категории доходов, которые не подлежат налогообложению. Эти доходы прямо перечислены в статье 13 Закона о подоходном налоге с физических лиц. Например, доход от продажи недвижимости при определенных условиях не облагается налогом, если между покупкой и продажей недвижимости прошло более трех лет. Кроме того, продажа до двух объектов недвижимости и сельскохозяйственных угодий при условии, что между приобретением и продажей прошло более пяти лет, также не облагается налогом.

Другие примеры доходов, не облагаемых налогом, включают социальные пособия и пособия, включая пособия по безработице и пособия по физической нетрудоспособности. Например, согласно пункту 15 пункта 1 статьи 13, пособия и надбавки по социальной помощи в соответствии с Законом об инвалидах, а также другими нормативными актами освобождаются от налогообложения. Проценты по депозитам в банках государств-членов Европейского союза также не считаются налогооблагаемым доходом (пункт 1 статьи 13, пункт 8).

Кроме того, существуют специальные правила для определенных доходов. Например, доход от продажи финансовых инструментов, согласно дополнительным положениям закона (§ 1, пункт 11), также считается не облагаемым налогом. Некоторые страховые доходы, а также призы также попадают в категорию необлагаемого налогом дохода, если они предоставляются лицензированным оператором азартных игр (пункт 1 статьи 13, пункт 20).

Важно отметить, что необлагаемый налогом доход может также включать конкретные социальные или финансовые пособия, такие как доход от аренды или аренды сельскохозяйственных земель (пункт 1 статьи 13, пункт 24), а также доход сотрудников дипломатических представительств и их семей (пункт 1 статьи 13, пункт 24). 25).

Какой доход, полученный физическими лицами, не облагается налогом?

Необлагаемый налогом доход, который физические лица могут получать в Болгарии, прямо указан в Законе о подоходном налоге с физических лиц (ZDDFL). Такие доходы не облагаются налогом, что освобождает людей от обязанности платить налоги с них.

К числу наиболее важных необлагаемых налогом доходов относятся доходы, связанные с продажей имущества. Например, доход, полученный от продажи или обмена одного недвижимого жилого объекта, при условии, что с даты приобретения до даты продажи прошло более трех лет, не облагается налогом. То же самое относится к продаже до двух недвижимых объектов и сельскохозяйственных или лесных угодий, когда между приобретением и продажей прошло более пяти лет (согласно ст. 13, пункт 1, пункт 1, буквы «а» и «b» Закона о подоходном налоге с физических лиц).

Другим примером необлагаемого налогом дохода является продажа движимого имущества, если это не связано с торговлей дорожными, воздушными или водными транспортными средствами, когда период между приобретением и продажей составляет менее одного года (пункт 1 статьи 13, пункт 2). В этом случае продажа движимого имущества, такого как произведения искусства, предметы коллекционирования и акции, также не облагается налогом, если оно не продается в кратчайшие сроки.

Согласно закону, доход от продажи финансовых инструментов также освобождается от налогообложения, если это не коммерческая деятельность. Сюда входят акции, акции и другие финансовые активы, которые не подлежат налогообложению (пункт 1 статьи 13, пункт 1, пункт 3).

Кроме того, доход, полученный от обязательного и добровольного страхования в Болгарии или за рубежом, также не облагается налогом. Это относится как к пенсиям, так и к другим пособиям, получаемым в связи со страхованием (пункт 1 статьи 13, пункт 6 и последующие пункты 7). Проценты по депозитам в банках в странах Европейского союза или странах Европейской экономической зоны также не подлежат налогообложению (пункт 1 статьи 13, пункт 8).

Некоторые социальные пособия, пособия и другие денежные средства также считаются доходом, не облагаемым налогом. Например, пособия по социальной помощи, пособия по безработице и денежные пособия по инвалидности не облагаются налогом (пункт 1 статьи 13, пункт 15). Компенсация за принудительное отчуждение имущества для государственных нужд, а также страховые выплаты в случае страхового случая также не подлежат налогообложению (пункт 1 статьи 13, пункт 12 и последующие 14).

Другими примерами необлагаемого налогом дохода являются денежные и материальные доходы, полученные от участия в азартных играх, организованных на основании лицензии (пункт 1 статьи 13, пункт 20), а также стипендии для обучения в стране и за рубежом (пункт 1 статьи 13, пункт 1, пункт 20). 18). Призы, присуждаемые государством артистам и спортсменам, также имеют особый статус и также не облагаются налогом (пункт 1 статьи 13, пункт 22).

Что касается доходов от аренды и аренды сельскохозяйственных угодий, то такой доход также не облагается налогом в соответствии с пунктом 24 статьи 13, пункт 1. Лица, получающие такой доход, освобождаются от обязанности платить с них налог, что является существенным преимуществом для фермеров.