Бухгалтерский учет продуктового магазина в Болгарии

Ведение бухгалтерского учета в продуктовом магазине требует строгого соблюдения налоговых и бухгалтерских правил. Правильный учет товаров, правильный расчет наценки и эффективное управление НДС — залог прибыльности бизнеса.

Учет товаров в магазине — это сложный процесс, включающий различные методы бухгалтерского учета, такие как средневзвешенная цена, FIFO (FIFO) и специальная идентификация. Ошибки в написании товаров могут привести к неправильной финансовой отчетности, неточным оценкам доходов и налоговым проблемам. Кроме того, управление браком и амортизацией продуктов неизбежно в сфере торговли продуктами питания, что требует строгих бухгалтерских операций для минимизации убытков.

Правильное применение НДС в продуктовых магазинах также является важным аспектом, особенно с учетом разных ставок на основные продукты питания и продукты питания класса люкс. Регистрация НДС, подача ежемесячных деклараций и правильное выставление счетов за продажи — это процессы, требующие экспертных бухгалтерских услуг.

«Elan Consulting» предоставляет профессиональные бухгалтерские услуги в София, Пловдив, Варна, Бургас и вся Болгария, помогая владельцам магазинов оптимизировать свои финансы. Мы помогаем правильно писать товары, управлять запасами, оформлять брачные протоколы и внедрять передовые методы бухгалтерского учета в продуктовых магазинах.

Каким бухгалтерским и налоговым требованиям должны соответствовать продуктовые магазины в соответствии с болгарским законодательством?

Продуктовые магазины в Болгарии обязаны соблюдать ряд требований к бухгалтерскому учету, установленных Закон о бухгалтерском учете (CPA)а также Национальные стандарты бухгалтерского учета (NSS). Эти требования обеспечивают прозрачность бухгалтерского учета, правильный учет доходов и расходов, а также соблюдение налогового законодательства. Вот основные обязательные практики, которые должен внедрить каждый продуктовый магазин.

Текущий учет и документирование хозяйственных операций

Согласно Статья 1 Закона о бухгалтерском учетепредприятия обязаны вести текущий бухгалтерский учет, включающий подробный учет всех доходов и расходов, покупок, продаж и перемещений товаров. Каждая финансовая операция должна быть подтверждена соответствующими первичными бухгалтерскими документами — счетами-фактурами, квитанциями, расходными и доходными ордерами.

Учет товаров выбранным методом

Продуктовые магазины могут применять различные методы учета товаров, такие как средневзвешенная цена, FIFO (первый вход — первый выход)или же конкретная идентификация. Метод должен последовательно применяться и отражаться в учетной политике магазина. Наиболее часто используемый метод средневзвешенная цена, поскольку это позволяет сбалансированно распределять стоимость закупаемых товаров.

Отправка товаров и управление запасами

Списание товаров должно осуществляться по надлежащим образом документированным протоколам разгрузки. Бухгалтеры контролируют перемещение товаров и контролируют расхождения между реальными и заявленными запасами. Кроме того, товары, которые находятся «в пути» (в процессе поставки), должны надлежащим образом учитываться в соответствии с требованиями Национальный стандарт бухгалтерского учета (NSS) 2 — Учет запасов.

Налогообложение НДС и правильное ведение налоговых регистров

Все магазины, оборот которых превышает 166 000 левов в год, подлежат обязательной регистрации по НДС в соответствии с Закон о налоге на добавленную стоимость (НДС). Продуктовые магазины должны указывать НДС в своих ежемесячных налоговых декларациях и вести подробный учет налогооблагаемых поставок, налоговых льгот и начисленных обязательств. Важно соблюдать правила выполнения сниженная ставка на 9%для некоторых продуктов питания, при этом стандартная ставка сохраняется 20%.

Амортизация и брак товаров

В продуктовых магазинах часто возникают проблемы с сочетанием товаров, особенно с коротким сроком годности. По данным МСФО (IAS) 36 — Обесценение активов, магазины должны проводить периодическую инвентаризацию и учитывать амортизированные товары. Выброшенные продукты должны быть списаны с протоколами, подписанными ответственными лицами. Эти расходы могут быть учтены для целей налогообложения, если они надлежащим образом задокументированы.

Правильное ведение финансовой отчетности

В конце каждого финансового года магазины обязаны готовить и публиковать Годовой финансовый отчет (GFO), которая включает в себя:

Баланс— показывает активы, обязательства и капитал.
Отчет о доходах и расходах— подробная информация о продажах, стоимости проданных товаров и эксплуатационных расходах.
Отчет о движении денежных средств— отслеживает движение средств.

Эти отчеты представляются в Торговый реестр и Национальный статистический институт (NSI) в установленные законом сроки — для предприятий, юридических лиц и корпоративных компаний этот срок составляет до 30.06 календарного года, следующего за финансовым годом, к которому относится отчет, т.е. если магазин будет открыт в 2025 году, GFO должна дать срок до 30.06.2026

Соблюдение кассовой дисциплины и требований к фискальным устройствам

Продуктовые магазины обязаны использовать зарегистрированные фискальные устройства (кассовые аппараты)которые соответствуют требованиям NRA. Все продажи должны регистрироваться, а ежедневные отчеты должны вестись для контроля. Кроме того, трейдеры должны соблюдать требования выдача кассовых чекови учет оборота с помощью электронных торговых систем.

Что такое SUPTO и обязательно ли оно для продуктовых магазинов?

Согласно § 1, пункт 84 Дополнительных положений Закона о налоге на добавленную стоимость (НДС), «программное обеспечение для управления продажами в магазинах» (PTO) означает любое программное обеспечение или программный модуль, используемый для обработки информации о продаже товаров и/или услуг в коммерческом учреждении, для которого существует обязанность выдать фискальный ваучер. Основная цель этого программного обеспечения — автоматизация и контроль процесса продаж, обеспечение точности учета оборота и предотвращение уклонения от доходов.

Согласно § 1, пункт 19 Дополнительных положений Постановления № N-18/2006, «управление продажами» с помощью PTO представляет собой процесс автоматизированной обработки информации для осуществления продаж, включающий отслеживание движения товаров или оказания услуг с момента подачи заявки до их предоставления и/или оплаты. Это означает, что TSO должна обеспечивать полную отслеживаемость коммерческих операций, включая подробный учет проданных товаров или услуг, способов оплаты и подключения к фискальным устройствам.

Согласно пункту 1 статьи 118 Закона о налоге на добавленную стоимость (НДС), все коммерческие учреждения, осуществляющие продажу за наличный расчет, обязаны использовать фискальные устройства для регистрации и учета оборота. В этой связи Постановление №. H-18 указывает, что если коммерческое предприятие использует программное обеспечение для управления продажами, это программное обеспечение должно быть одобрено NRA и соответствовать требованиям PTO.

Кроме того, пункт 17 статьи 3 Постановления №. H-18 предусматривает, что программное обеспечение для управления продажами должно обеспечивать автоматическую передачу информации на фискальное устройство, при этом каждая продажа учитывается в режиме реального времени. Кроме того, пункт 1 статьи 52a того же постановления требует, чтобы все использованные PTO были занесены в публичный список программных продуктов, одобренных NRA.

Вопрос о том, является ли услуга SUP обязательной для продуктовых магазинов, зависит от того, как они обрабатывают продажи и принимают платежи. В магазинах, где используется программное обеспечение для регистрации и обработки продаж и если платежи производятся наличными или картой в этом заведении, используемое программное обеспечение считается PTO и должно соответствовать требованиям Постановления № N-18/2006. Сюда также входит обязанность подключать программное обеспечение к фискальному устройству и управлять процессом выпуска фискальных банкнот.

Если в продуктовом магазине продажи регистрируются с помощью программного обеспечения, а платежи производятся только банковским переводом, то используемое программное обеспечение не считается SUP и не должно соответствовать требованиям Постановления № N-18/2006. В этом случае подключение к фискальному устройству не обязательно, поскольку при оплате наличными или картой не требуется выдача кассового чека.

Кроме того, если в продуктовом магазине используется только стандартный кассовый аппарат без программного обеспечения для управления продажами, требования к POS не применяются. Это означает, что небольшие магазины, не имеющие автоматизированной системы управления продажами и использующие только устройства учета фискального оборота, не обязаны внедрять систему SUP.

Из сказанного до сих пор следует, что для определения того, следует ли продуктовому магазину использовать POS, необходимо проанализировать, использует ли он программное обеспечение для управления продажами и принимает ли он платежи наличными или картами. В случае соблюдения обоих критериев программное обеспечение должно соответствовать всем требованиям Постановления № H-18/2006 и быть зарегистрировано в NRA.

Это означает, что владельцам продуктовых магазинов необходимо тщательно продумать, какое программное обеспечение они используют и как организовать процесс оплаты в соответствии с нормативными требованиями.

Важно отметить, что в случае несоблюдения требований CPA предусмотрены штрафные санкции. Согласно пункту 1 статьи 185 Закона о налоге на добавленную стоимость, использование несанкционированного или несоответствующего программного обеспечения для управления продажами может повлечь за собой штрафы в размере от 3000 до 10 000 левов, а также временную опечатку коммерческих помещений.

Какое программное обеспечение и оборудование мне нужно иметь в моем продуктовом магазине в Болгарии, чтобы быть в порядке с налоговой и бухгалтерской точки зрения?

Чтобы продуктовый магазин в Болгарии регулировался с точки зрения налогообложения и бухгалтерского учета, он должен иметь определенный набор программного обеспечения и технических средств, соответствующих юридическим требованиям, предусмотренным Законом о налоге на добавленную стоимость (НДС), постановление №. H-18/2006 и Закон о бухгалтерском учете. Основная цель этих требований — обеспечить правильную регистрацию продаж, правильную выдачу фискальных векселей и соблюдение стандартов бухгалтерского учета.

Прежде всего, любой продуктовый магазин, осуществляющий розничные продажи, должен иметь фискальное устройство(FU) — кассовый аппарат или фискальный принтер, отвечающий требованиям Постановления № N-18/2006 Согласно статье 118 (1) ZVAT, все лица, осуществляющие продажу товаров или услуг, за которые они получают оплату наличными или картой, обязаны использовать фискальное устройство, связанное с Национальным налоговым агентством (NRA). Это означает, что кассовый аппарат или фискальный принтер должны быть одобрены NRA и передавать информацию о совершенных продажах в режиме реального времени.

В случае, если магазин использует программное обеспечение для управления продажами в коммерческих помещениях (SUPTO), оно должно соответствовать требованиям, изложенным в Постановлении № H-18/2006. Согласно пункту 84 параграфа 1 Дополнительных положений Закона об НДС, SUP — это любое программное обеспечение или модуль программного обеспечения, используемое для обработки информации о продаже товаров и/или услуг в коммерческом учреждении при выдаче фискального ваучера на такие продажи. Кроме того, согласно § 1, пункт 19 Постановления РД № N-18/2006, это программное обеспечение должно обеспечивать полную отслеживаемость процесса продажи — от заказа товаров до их оплаты. То есть, если продуктовый магазин использует такое программное обеспечение и принимает платежи наличными или картами, он должен быть зарегистрирован в NRA и соответствовать всем техническим требованиям, включая интеграцию с фискальным устройством.

С точки зрения бухгалтерского учета магазин должен иметь бухгалтерское программное обеспечениеобеспечить точный и полный учет доходов, расходов и налоговых обязательств. Согласно пункту 3 статьи 6 Закона о бухгалтерском учете, все предприятия должны вести свою отчетность таким образом, чтобы предоставлять достоверную информацию об их финансовом положении. Это означает, что продуктовый магазин должен использовать программное обеспечение, позволяющее хранить и обрабатывать данные в соответствии с применимыми стандартами бухгалтерского учета.

Кроме того, если магазин продает через интернет-магазин (веб-сайт), используемое программное обеспечение должно быть зарегистрировано в NRA в соответствии с пунктом 16 статьи 118 GDPR. Согласно Постановлению №. N-18/2006 электронные магазины подпадают под действие PTO и должны быть подключены к налоговому устройству для выдачи кассовых чеков.

Для контроля и управления запасами продуктовый магазин должен иметь сканеры штрих-кодов и электронные весыдля подключения к фискальному устройству или программному обеспечению для управления продажами. Согласно Постановлению №. H-18/2006 электронные весы, используемые в розничной торговле, должны быть одобрены и подключены к кассовому аппарату или фискальному принтеру.

Еще один важный аспект — наличие система видеонаблюдения, которые, хотя и не предусмотрены законом, могут служить механизмом внутреннего контроля и подотчетности. Это поможет предотвратить убытки и лучше управлять деятельностью магазина.

Нужна ли мне лицензия на продуктовый магазин в Болгарии?

Для управления продуктовым магазином в Болгарии не требуется специальная лицензия, но необходимо соблюдать определенные юридические процедуры и процедуры регистрации, чтобы соответствовать требованиям законодательства и нормативных требований. Первым шагом является регистрация компании или индивидуального предпринимателя в торговом реестре в соответствии со статьей 2 Закона о торговле. После этого объект должен быть зарегистрирован в Болгарском агентстве по безопасности пищевых продуктов (BAFSA) в соответствии с пунктом 1 статьи 12 Закона о пищевых продуктах. Эта регистрация включает проверку объекта на соответствие гигиеническим требованиям и внедрение системы управления безопасностью пищевых продуктов (HACCP). Кроме того, необходимо задекларировать рабочее время объекта в соответствующем муниципалитете, как указано в статье 12 Закона о защите прав потребителей. Если вы планируете продавать определенные товары, такие как алкоголь или табачные изделия, потребуются дополнительные лицензии в соответствии со статьей 47 Закона об акцизных и налоговых складах. Более подробно о требованиях к открытию продуктового магазина в Болгарии вы можете ознакомиться с нашими статья о требованиях к открытию продуктового магазина!

Часто задаваемые вопросы

Каковы требования безопасности пищевых продуктов в продуктовом магазине?

Каждый продуктовый магазин в Болгарии должен соответствовать требованиям Закона о пищевых продуктах и нормативных актов Европейского Союза, которые гарантируют безопасность предлагаемых товаров. Согласно статье 18 Закона о пищевых продуктах, точки питания должны быть зарегистрированы в Болгарском агентстве по безопасности пищевых продуктов (BAFSA) и соответствовать гигиеническим стандартам, изложенным в Регламенте (ЕС) № 852/2004 о гигиене пищевых продуктов. Система самоконтроля, основанная на принципах HACCP (анализ рисков и критические контрольные точки), должна быть внедрена и поддерживаться в каждом коммерческом учреждении для обеспечения безопасности пищевых продуктов от доставки до предложения покупателям. Все сотрудники должны быть ознакомлены с правилами гигиены и пройти обучение, связанное с хранением, обработкой и поставкой пищевых продуктов, что является обязательным в соответствии со статьей 20 Закона о пищевых продуктах. Кроме того, в магазине должны быть созданы подходящие условия хранения различных видов пищевых продуктов со строгим соблюдением температурных требований, особенно продуктов, подлежащих холодному хранению.

Какие документы мне следует обработать в продуктовом магазине, чтобы обеспечить соблюдение налоговых и нормативных требований?

Каждый продуктовый магазин должен иметь полную документацию для обеспечения ее целостности перед государственными органами. Согласно статье 123 Закона о бухгалтерском учете, все продавцы обязаны вести бухгалтерский учет и хранить документы по всем совершенным коммерческим операциям, включая счета-фактуры на покупки и продажи, кассовые ведомости и банковские выписки. Кроме того, каждый магазин должен хранить документы, связанные с регистрацией компании и объекта, такие как свидетельство о регистрации в торговом реестре, регистрация в NRA и сертификат от BACH. В случае продажи в магазине определенных товаров, таких как алкоголь, табачные изделия или продукты питания животного происхождения, необходимо иметь соответствующие разрешения и сертификаты соответствия. Также важно вести правильный учет запасов, как это предусмотрено в статье 42 Постановления N-18, где указано, что каждая продажа должна надлежащим образом отражаться с помощью фискального устройства или программного обеспечения для управления продажами.

Каковы требования к персоналу продуктового магазина?

Сотрудники продуктового магазина должны соответствовать определенным санитарным и квалификационным требованиям, чтобы иметь возможность работать с пищевыми продуктами. Согласно статье 22 Закона о пищевых продуктах, все лица, занимающиеся торговлей пищевыми продуктами, должны пройти медицинское обследование и иметь медицинскую карту, подтверждающую их пригодность для работы с пищевыми продуктами. Кроме того, статья 17 Постановления № 5 от 2006 года о гигиене пищевых продуктов требует от работодателя организовать регулярное обучение персонала безопасному хранению и поставке продуктов питания. Каждый работник должен быть ознакомлен с надлежащей коммерческой и гигиенической практикой, а также правилами поддержания чистоты на рабочем месте. Нарушение этих требований может повлечь за собой санкции со стороны Управления по безопасности пищевых продуктов Болгарии и других контролирующих органов, а штрафы за несоблюдение гигиенических стандартов могут достигать значительных сумм в соответствии со статьей 46 Закона о пищевых продуктах.