Отчитането на продажби с наложен платеж е важна тема за всички, които се занимават с онлайн търговия в България. "Как се декларират доходи от наложен платеж?" и "Какви са изискванията за осчетоводяване на наложен платеж чрез куриерски компании като Спиди и Еконт?" са само част от въпросите, които клиентите на счетоводна и консултантска фирма "Елан Консултинг" често задават. В тази статия ще разгледаме детайлно тези въпроси, както и други свързани с тях аспекти, като например "Каква е разликата между наложен платеж и пощенски паричен превод?" и "Как се осчетоводява наложен платеж по банков път?".
Клиенти често питат и за спецификите на "осчетоводяване на наложен платеж от Спиди" и какви документи са необходими за това, като например "необходима ли е фактура с наложен платеж без касов бон?". Също така, теми като "Какво е пощенски паричен превод?" и "Как се различава той от наложения платеж?" са често обект на интерес, особено когато става въпрос за "проверка на наложен платеж от Спиди" или "срок за получаване на наложен платеж от Еконт".
В тази статия ще отговорим на всички тези въпроси и ще предоставим полезна информация за различни аспекти на темата. Ще разгледаме още въпроси като "Трябва ли да имаме онлайн магазин, за да използваме наложен платеж?" и "Какви са счетоводните операции при използване на наложен платеж?". Ще обсъдим и какво трябва да направим при получаване на "писмо от НАП за недекларирани доходи от наложени платежи" и до каква сума не се декларира в НАП. Няма да пропуснем и въпросите, свързани с "получаване на наложен платеж с карта чрез Спиди" и какви са "таксите за наложен платеж чрез куриерските компании".
Екипът на "Елан Консултинг" е готов да ви помогне с професионални съвети и услуги в областта на осчетоводяването и декларирането на продажби с наложен платеж, независимо дали сте в София, Бургас, Поморие, Карнобат, Слънчев Бряг, Айтос, Несебър, Созопол, Приморско или където и да е в България. Свържете се с нас за да получите компетентна помощ и да се уверите, че вашите продажби са коректно отчетени и декларирани.
В България, ако продавате различни стоки с наложен платеж, важно е да се разбере дали трябва да имате качеството на търговец, т.е. да имате регистрирана фирма.
Според Търговския закон, лице, което извършва търговска дейност, е задължено да се регистрира като търговец. Търговска дейност включва редица активности като покупко-продажба на стоки, извършване на услуги и други търговски сделки с цел печалба. В чл. 1, ал. 1 от Търговския закон е посочено, че търговец е всяко физическо или юридическо лице, което извършва по занятие някоя от следните дейности:
Следователно, ако продавате стоки с наложен платеж редовно и с цел печалба, се счита, че извършвате търговска дейност и трябва да имате качеството на търговец, което включва регистрация на фирма.
В допълнение, когато продавате стоки редовно, дори и като физическо лице, може да се наложи да декларирате приходите си пред НАП (Национална агенция за приходите) и да плащате данъци върху тях. В Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ) е посочено, че всеки доход, получен от продажба на стоки или услуги, подлежи на облагане с данък.
Ако продажбите са инцидентни и не се извършват по занятие, може да не се налага регистрация като търговец. Въпреки това, е важно да се консултирате със счетоводител или юрист, за да се уверите, че спазвате всички законови изисквания и данъчни задължения.
Ако извършвате търговия по занятие с наложен платеж и нямате регистрирана фирма, това означава, че действате като търговец без да сте спазили изискванията за регистрация като едноличен търговец (ЕТ) или друго юридическо лице. Важно е да направим разграничението между продажба на лични вещи и търговска дейност - търговска е именно дейността с цел печалба - т.е. систематичното закупуване на определени стоки с цел препродажба или изработката на стоки с цел продажба. Продажбата на лични вещи не означава, че извършвате търговска дейност. Българското законодателство изисква всяко лице, което извършва търговска дейност с цел печалба, да бъде регистрирано в търговския регистър.
Съгласно чл. 40, ал. 1 от Закона за търговския регистър и регистъра на юридическите лица с нестопанска цел, лице, което е задължено да заяви вписване на обстоятелства по чл. 4 или да представи акт по чл. 5, но не го направи в определения от закона срок, се наказва с глоба от 1000 до 5000 лева. Ако след като е наказано с глоба, лицето продължи да не изпълнява задълженията си, глобите се налагат повторно всеки месец до извършване на необходимите действия (чл. 40, ал. 3).
В чл. 4 от същия закон е указано, че в търговския регистър се вписват търговци, клонове на чуждестранни търговци и други юридически лица с нестопанска цел, както и свързаните с тях обстоятелства, за които е предвидено със закон, че подлежат на вписване. Това означава, че ако извършвате търговска дейност, без да сте регистриран като търговец, нарушавате закона.
Административните наказания за такива нарушения се установяват с актове, съставени от длъжностни лица, определени от изпълнителния директор на Агенцията по вписванията, а наказателните постановления се издават от изпълнителния директор на агенцията или от оправомощени от него длъжностни лица (чл. 41, ал. 1).
Следователно, ако продавате различни стоки с наложен платеж редовно и с цел печалба, без да имате регистрирана фирма, вие сте длъжни да се регистрирате като търговец. Ако не го направите, подлежите на значителни глоби и санкции, които могат да се увеличават месечно до изпълнение на задълженията ви.
Важно е да спазвате законовите изисквания и да се регистрирате като търговец, ако извършвате търговска дейност, за да избегнете административни наказания и да гарантирате, че вашият бизнес е в съответствие със законодателството.
Наложеният платеж и пощенският паричен превод са два различни начина за обработка на плащанията при доставката на стоки в България, които често предизвикват объркване сред клиентите.
Наложеният платеж е услуга, при която получателят на стоката заплаща определена от подателя сума при получаването на пратката. Според §1, т. 12 от Допълнителните разпоредби на Наредба № Н-18 на Министерството на финансите от 13.12.2006 г., наложен платеж се дефинира като пощенска услуга, при която пощенската пратка се доставя на получателя срещу заплащане на определена от подателя сума. Това означава, че куриерът събира парите от получателя и ги предава на подателя или по банков път, или в брой в зависимост от договора между куриера и доставчика.
От друга страна, пощенският паричен превод представлява парично плащане, което се извършва чрез лицензиран пощенски оператор. Съгласно чл. 3, ал. 1, т. 3 от Закона за пощенските услуги, пощенски парични преводи са една от услугите, които включват приемане, пренасяне и доставяне на пратки. Пощенските парични преводи позволяват на подателя да изпрати определена сума на получателя чрез пощенската система, като това може да се извърши и без физическо доставяне на стока.
Основната разлика между наложения платеж и пощенския паричен превод е в начина на плащане и обработка на транзакцията. При наложения платеж плащането се извършва при получаване на стоката, докато при пощенския паричен превод парите се пренасят чрез пощенската система без стока.
Счетоводно, начинът на осчетоводяване на тези два метода също е различен. Според чл. 118, ал. 1 от ЗДДС, всяка доставка на стоки или услуги трябва да бъде регистрирана чрез издаване на фискална касова бележка или системен бон. В Наредба № Н-18, чл. 3, ал. 1 се уточнява, че регистрирането на продажбите трябва да се извърши чрез фискално устройство, освен ако плащането не се извършва по банков път, чрез кредитен превод, директен дебит или пощенски паричен превод.
Независимо от метода на плащане, ако куриерът изплати събраната сума на подателя по банков път, доставчикът на стоката не е задължен да издаде фискален бон. Това е регламентирано в чл. 3, ал. 1 от Наредба № Н-18, където е посочено, че изключение се прави само когато плащането се извършва по гореспоменатите начини.
За клиентите, интересуващи се от разликата между тези два метода на плащане, важно е да знаят, че при наложен платеж сумата се заплаща на място при получаването на стоката, а пощенският паричен превод представлява директно прехвърляне на пари чрез пощенската система. Осчетоводяването и регистрирането на тези транзакции зависят от начина на изплащане на събраната сума на подателя и следва да се съобразяват с изискванията на Закона за пощенските услуги и Наредба № Н-18.
Когато извършвате продажба чрез куриерските компании Еконт и Спиди, задължението за издаване на касова бележка зависи от конкретния начин на плащане и условията на сделката.
Съгласно чл. 3, ал. 1 от Наредба № Н-18 на Министерството на финансите, всяко лице, извършващо продажби на стоки или услуги във или от търговски обект, е длъжно да регистрира и отчита тези продажби чрез издаване на фискална касова бележка (фискален бон) или касова бележка от интегрирана автоматизирана система за управление на търговската дейност (ИАСУТД), освен в случаите, когато плащането се извършва по банков път, чрез кредитен превод, директен дебит, или чрез пощенски паричен превод.
Наложен платеж, при който плащането се извършва в брой при доставката, обикновено изисква издаване на касова бележка. В този случай куриерът (Еконт или Спиди) събира парите от клиента и след това ги превежда на доставчика. За да бъде изпълнено законовото изискване за издаване на фискална касова бележка, доставчикът трябва да издаде такъв документ при получаването на плащането от куриера.
Обаче, ако плащането се извършва чрез пощенски паричен превод, куриерът изплаща сумата на доставчика по банков път или в брой, като в този случай доставчикът не е задължен да издава фискална касова бележка. Това е регламентирано в чл. 3, ал. 1 от Наредба № Н-18, където се уточнява, че изключение се прави при плащания, извършени чрез пощенски паричен превод от лицензиран пощенски оператор.
Допълнително, чл. 25, ал. 1, т. 1 от същата наредба уточнява, че задължително се издава фискална касова бележка за всяка продажба, освен ако плащането се извършва чрез внасяне на пари по платежна сметка или пощенски паричен превод. Следователно, ако вашият клиент заплати стоката чрез пощенски паричен превод, вие като търговец не сте задължени да издавате фискална касова бележка.
За продажби чрез куриерските компании, когато плащането е осъществено по банков път или чрез пощенски паричен превод, задължението за издаване на касова бележка отпада. Това значи, че ако клиентът плати на куриера в брой при получаването на пратката и куриерът ви преведе сумата по банков път, вие не сте длъжни да издавате касова бележка.
.webp)
При продажби с наложен платеж чрез куриерски компании като Еконт и Спиди, задължението за издаване на фактура зависи от това дали сте регистрирани по Закона за данъка върху добавената стойност (ЗДДС) и дали получателят е данъчно задължено лице.
Съгласно чл. 113, ал. 1 от ЗДДС, всяко данъчно задължено лице-доставчик е длъжно да издаде фактура за извършената от него доставка на стока или услуга или при получаване на авансово плащане преди това, освен в случаите, когато доставката се документира с протокол по чл. 117. Това означава, че ако сте регистриран по ЗДДС и извършвате доставка на стоки, включително чрез наложен платеж с Еконт или Спиди, сте длъжни да издадете фактура.
Обаче, съгласно чл. 113, ал. 3, т. 1, фактура може да не се издава за доставки, по които получателят е данъчно незадължено физическо лице. В този случай, ако получателят на стоката е физическо лице, което не е регистрирано по ЗДДС, не сте задължени да издавате фактура, освен ако не е поискано от получателя.
Данъчно незадължено лице е физическо лице, което не извършва независима икономическа дейност и не е регистрирано по Закона за данъка върху добавената стойност (ЗДДС). Това включва обикновени потребители, които не продават стоки или услуги с цел печалба и не участват в търговски сделки като част от своята професионална дейност.
Съгласно чл. 3, ал. 1 от ЗДДС, "данъчно задължено лице" е всяко лице, което извършва независима икономическа дейност, независимо от целите и резултатите от тази дейност. Ал. 2 уточнява, че независима икономическа дейност е всяка дейност на производители, търговци и лица, предоставящи услуги, включително добивна дейност, селско стопанство и упражняване на свободни професии.
Въпреки това, чл. 114 от ЗДДС изисква фактурата да съдържа определени реквизити, включително идентификационния номер на доставчика и получателя, количество и вид на стоката, единична цена и данъчна основа, сред други. Фактурата се издава задължително не по-късно от 5 дни от датата на възникване на данъчното събитие за доставката (чл. 113, ал. 4).
За продажби чрез наложен платеж с Еконт или Спиди, ако сте регистрирани по ЗДДС и получателят е данъчно задължено лице, трябва да издадете фактура. Ако получателят е физическо лице, фактурата не е задължителна, освен ако е поискано от получателя.
Законодателството предвижда и възможност за издаване на електронни фактури при спазване на определени изисквания за автентичност и целост на данните (чл. 114, ал. 10 и 11).
При получаване на писмо от НАП за недекларирани доходи от наложени платежи, е важно да се предприемат няколко ключови стъпки, за да се установи състоянието и да се реагира правилно.
Първо, трябва да се установи дали доходите, за които се отнася писмото, произхождат от продажба на лични вещи или от търговска дейност. Съгласно чл. 13, ал. 1 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ), доходите от продажба на движими вещи, които не са търговски стоки и не се продават с цел печалба, са освободени от данъци. Ако продажбите са на лични вещи, които не се продават с цел печалба, е важно да предоставите доказателства за това пред НАП.
Второ, установете дали е започнало ревизионно производство или проверка по Данъчно-осигурителния процесуален кодекс (ДОПК). Ревизията и проверката имат различни цели и процедури:
Ако писмото се отнася до проверка по ДОПК, чл. 114 и следващите уреждат процедурите за проверка, която може да бъде извършена, за да се установят факти и обстоятелства, свързани с данъчните задължения. Проверката обикновено предшества ревизионното производство и има за цел да събере необходимата информация.
Независимо от вида на производството, трябва да съберете и подготвите всички необходими документи, които доказват произхода на доходите ви, както и тяхното деклариране или липсата на задължение за деклариране. Това може да включва договори, разписки, фактури и други документи, които показват, че доходите са от лични вещи или са били правилно декларирани.
Последно, силно препоръчително е да се консултирате с данъчен консултант или счетоводител от "Елан Консултинг". Професионалният съвет ще ви помогне да разберете по-добре правата и задълженията си, както и да предприемете най-правилните стъпки в отговор на писмото от НАП. Консултацията с експерти ще ви осигури необходимата правна и счетоводна подкрепа, за да защитите интересите си по най-добрия начин.
В обобщение, при получаване на писмо от НАП за недекларирани доходи от наложени платежи:
