Когато става въпрос за доходи на физическите лица в България, често възникват въпроси като: "Кои доходи подлежат на облагане?", "Как се изчислява данък общ доход?" и "Има ли необлагаем минимум за доходите през 2023 година?" Всички тези въпроси са от изключителна важност за всеки, който иска да разбере своите задължения към държавата и да избегне санкции. Според Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ), облагаемият доход обхваща повечето източници на приходи, но има и такива, които остават необлагаеми. Това включва доходи от продажба на определени видове имущество, социални помощи и някои обезщетения. Мнозина се питат: "Какво е облагаем доход и как точно се изчислява?" или "Има ли онлайн калкулатори, които да помогнат с изчисляването на дължимия данък?"
Освен това, често ни питат: "Какво точно означава необлагаем минимум и как да разбера дали моите доходи попадат в тази категория?" или "Колко процента е данък общ доход?" За физическите лица в България, които получават доходи от труд, облагаемият доход може да варира, в зависимост от вида на получените доходи. Клиенти също така се интересуват от това как да декларират различни видове доходи, като тези от наложен платеж, и дали такива плащания попадат под обхвата на облагане. Например, декларацията на доходи, свързани с търговия на стоки онлайн, е въпрос, който често се задава, особено когато става дума за електронна търговия.
Елан Консултинг предоставя ясни отговори и експертни съвети на всички тези въпроси, помагайки на своите клиенти в София, Бургас, Поморие, Карнобат, Несебър и други градове в България да разберат своите задължения. Много хора също се интересуват от това как се изчислява данъкът върху доходите на физическите лица, като търсят лесни и надеждни калкулатори онлайн. За тези, които не са сигурни дали трябва да подават данъчна декларация, нашите консултанти могат да помогнат с точната информация, основана на последните изменения в законодателството.
Термините "облагаем доход" и "необлагаем доход" са от ключово значение в българската данъчна система, тъй като определят дали физическо лице трябва да плаща данък върху получените от него доходи.
Облагаемият доход е този, който подлежи на данъчно облагане съгласно Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ). Съгласно чл. 12, ал. 1 от закона, това включва всички доходи, придобити от физическо лице през данъчната година, освен ако не са изрично посочени като необлагаеми. Например, доходите от трудови правоотношения, наеми, разпореждане с имущество, както и доходи от стопанска дейност се считат за облагаеми и подлежат на облагане с данък върху общата годишна данъчна основа. При изчисляването на облагаемия доход може да се приспаднат някои разходи, ако това е предвидено в закона.
От друга страна, необлагаемият доход представлява категории приходи, които не подлежат на данъчно облагане. Тези доходи са изрично изброени в чл. 13 на ЗДДФЛ. Например, доходи от продажба на недвижим имот при определени условия са необлагаеми, ако между покупката и продажбата на имота са минали повече от три години. Също така, продажбата на до два недвижими имота и земеделски земи, при условие, че са минали повече от пет години между придобиването и продажбата, също не се облага с данък.
Други примери за необлагаеми доходи включват социални помощи и обезщетения, включително тези за безработица и обезщетенията за физически увреждания. Например, съгласно чл. 13, ал. 1, т. 15, помощите и добавките от социално подпомагане по Закона за хората с увреждания, както и по други нормативни актове, са освободени от облагане. Лихвите по влогове в банки в държави-членки на Европейския съюз също не се считат за облагаем доход (чл. 13, ал. 1, т. 8).
Освен това, има и специални правила за определени доходи. Например, доходи от разпореждане с финансови инструменти, съгласно допълнителните разпоредби на закона (§ 1, т. 11), също се считат за необлагаеми. Някои доходи от застраховки, както и награди, също попадат в категорията на необлагаемите доходи, ако са предоставени от лицензиран оператор на хазартни игри (чл. 13, ал. 1, т. 20).
Важно е да се отбележи, че необлагаемите доходи могат да включват и специфични социални или финансови облекчения, като например доходи от рента или аренда на земеделска земя (чл. 13, ал. 1, т. 24), както и доходите на членовете на дипломатически мисии и техните семейства (чл. 13, ал. 1, т. 25).
Необлагаемите доходи, които физическите лица могат да получат в България, са изрично посочени в Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ). Тези доходи не подлежат на облагане с данък, което освобождава лицата от задължението да плащат данъци върху тях.
Сред най-важните необлагаеми доходи са тези, свързани с продажбата на имущество. Например, доходите, получени от продажба или замяна на един недвижим жилищен имот, при условие че между датата на придобиването и датата на продажбата са изминали повече от три години, са необлагаеми. Същото важи и за продажба на до два недвижими имота и селскостопански или горски земи, когато са минали повече от пет години между придобиването и продажбата (съгласно чл. 13, ал. 1, т. 1, букви „а“ и „б“ от ЗДДФЛ).
Друг пример за необлагаем доход е продажбата на движимо имущество, освен ако това не е свързано с търговия с пътни, въздухоплавателни или водни превозни средства, когато периодът между придобиването и продажбата е по-малък от една година (чл. 13, ал. 1, т. 2). В този случай, продажбите на движимо имущество като произведения на изкуството, колекционерски предмети и акции също не се облагат, ако не са търгувани в кратък срок.
Съгласно закона, доходите от разпореждане с финансови инструменти също са освободени от облагане, ако не става дума за търговска дейност. Това включва акции, дялове и други финансови активи, които не подлежат на данъчно облагане (чл. 13, ал. 1, т. 3).
Освен това, доходите, получени от задължително и доброволно осигуряване в България или в чужбина, също са необлагаеми. Това важи както за пенсии, така и за други обезщетения, получени във връзка с осигуряване (чл. 13, ал. 1, т. 6 и т. 7). Лихвите от депозити в банки в държави от Европейския съюз или държави от Европейското икономическо пространство също не подлежат на облагане (чл. 13, ал. 1, т. 8).
Някои социални помощи, обезщетения и други парични средства също се считат за необлагаеми доходи. Например, помощите от социално подпомагане, обезщетенията при безработица и паричните помощи за увреждания са изключени от облагане (чл. 13, ал. 1, т. 15). Обезщетенията за принудително отчуждаване на имоти за държавни нужди, както и застрахователните обезщетения при настъпило застрахователно събитие, също не подлежат на облагане (чл. 13, ал. 1, т. 12 и т. 14).
Други примери за необлагаеми доходи са паричните и предметни печалби, получени от участие в хазартни игри, организирани с лиценз (чл. 13, ал. 1, т. 20), както и стипендиите за обучение в страната и чужбина (чл. 13, ал. 1, т. 18). Специален статут имат и наградите, предоставени от държавата на творци и спортисти, които са също необлагаеми (чл. 13, ал. 1, т. 22).
По отношение на доходите от рента и аренда на земеделска земя, тези доходи също не подлежат на облагане, съгласно чл. 13, ал. 1, т. 24. Лицата, които получават такива доходи, са освободени от задължението да плащат данък върху тях, което е значителна преференция за земеделските производители.
.webp)
Терминът "необлагаем минимум" в България се отнася до онази част от доходите на физическите лица, която не подлежи на облагане с данък. Това означава, че ако доходите на едно лице не надхвърлят определен праг, те са освободени от данъчно облагане. В много държави този праг е ясно дефиниран и се отнася до най-ниското ниво на доходи, които не се облагат с данъци, за да се осигури социална защита за лицата с ниски доходи.
В България обаче, съществуването на "необлагаем минимум" като такъв не е директно предвидено в Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ). В миналото имаше реално съществуване на необлагаем минимум, но в настоящето той не се прилага за всички категории доходи. Към момента, всички доходи, включително минималната работна заплата, подлежат на облагане с данък върху общата годишна данъчна основа. Основната ставка на данъка е 10%, което се отнася за повечето облагаеми доходи на физическите лица.
Все пак, въпреки липсата на общ необлагаем минимум за доходите от труд, законът предвижда някои случаи, в които има възможност за намаляване на данъчната основа. Такива случаи включват специални данъчни облекчения, които могат да намалят облагаемия доход. Например, лицата с над 50% намалена работоспособност могат да намалят годишната си данъчна основа със сума до 7920 лева (съгласно чл. 18, ал. 1 от ЗДДФЛ). Това фактически създава форма на необлагаем доход за тези лица, тъй като техният облагаем доход се намалява с посочената сума.
Освен това, съществуват и други видове данъчни облекчения, които могат да се считат като част от концепцията за необлагаем минимум. Личните вноски за допълнително доброволно осигуряване и здравно осигуряване, както и премиите по застраховки "Живот", могат да намалят годишната данъчна основа с до 10% от общата сума на доходите (съгласно чл. 19, ал. 1). Това също е вид защита на определен доход, който не се облага.
Има също така и специфични данъчни облекчения за млади семейства и за деца, които допълнително намаляват облагаемата основа. Възможността да се намали облагаемата основа, на практика представлява форма на необлагаем минимум за тези лица, тъй като чрез тези облекчения техният данъчен дълг намалява.
